Калькулятор материальной выгоды займу

Материальная выгода по беспроцентному займу 2016 год

Материальная выгода по беспроцентному займу 2016 год на жилье и другие цели – расчет НДФЛ, как рассчитать, проводки и другая информация. Очень часто работникам предприятий выделяют денежные суммы на определенные цели, это может быть помощь на покупку жилья, либо выделение денег на обучение, не связанное с основным профилем деятельности. Также очень часто беспроцентный заем выделяются работнику, который попал под материальную ответственность и вынужден выплачивать третьему лицу сумма ущерба. Сам он найти денег не может, потому что неудачник, а увольнять его тоже не вариант, вот и выделяют деньги.

Но если раньше такая форма материальной помощи была очень выгодной, поскольку представляла великолепную альтернативу банковскому кредиту, то сегодня ее практически полностью уничтожили, поскольку государство решило облагать данный вид займов налогом на доходы физических лиц. В бюджет придется уплатить 35% суммы от полученной выгоды по процентам, так что наверняка многие работники вместо займа решат взять кредит.

Калькулятор материальной выгоды по беспроцентному займу 2016 год предполагают очень простые расчеты. Простейший пример — работнику выделили беспроцентный заем на 100000 руб. За основу берется ставка рефинансирования, то есть, ее 2/3. Сейчас ставка рефинансирования 10,5%, то есть минимальный процент для расчетов равняется 7%. Рассчитывается выгода от экономии на процентах, а от нее уже отнимается 35% НДФЛ. Пока он его не погасит, он будет выплачивать ежемесячно 35% от суммы. То есть, человек, если погасит заем сразу будет платить 100000-7000 = 93000, НДФ — 35% от 93 тысяч = 32550 рублей. В 1С 8-й версии «Зарплата и управление персоналом» есть специальный документ под названием «Договор займа с сотрудником». Там все налоги считаются автоматически, также доступны отчеты для просмотра погашения платежей, можно удерживать средства из зарплаты.

Материальная выгода по беспроцентному займу 2016 год проводки остались теми же:

Д 73-1 К 50 — выдача займа.

Д 70 К 68 с/счет «Расчеты по НДФЛ» — начисление налога.

Д 50 К 73-1 — погашение займа.

Чтобы у бухгалтера было поменьше забот, нужно просто не давать никаких займов, пусть работники как хотят, так и выкручиваются.

Начальству же лучше просто рассказать про большие налоги и проблемы с проверками, желание швыряться деньгами и напрягать бухгалтера сразу пропадет.

В практике наверное любого предприятия может возникнуть необходимость или желание выдать беспроцентный заем сотруднику. Бухгалтерии необходимо правильно отразить в учете не только сами эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. При предоставлении сотрудникам беспроцентных займов у заемщиков возникает доход в виде материальной выгоды за счет экономии на процентах. В данном случае организация (предприниматель) признается налоговым агентом, и работодатель обязан исчислить сумму по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), удержать ее у налогоплательщика и уплатить в бюджет (ст. 226 НК РФ). Если работник получил беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты (дату) возврата заемных средств. Как определить материальную выгоду? Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, расчитывается по формуле:

Материальная выгода по беспроцентному займу (части займа), выданному в рублях

Ставка рефинансирования на дату возврата займа (части займа)

Сумма займа (части займа)

Количество календарных дней пользования займом (частью займа)

Ставка рефинансирования на сегодняшний день составляет 8,25 соотвтетственно 2/3 от 8,25 = 5,5% Например сотруднику выдан займ 25 000 руб. 30.05.2014 Прежде чем делать записи в бухгалтерском учете, необходимо заключить договор займа и сформировать отдельный налоговый регистр, по расчетам по налогу на доходы физического лица на весь период предоставления и погашения займа (ссуды).

г. Краснодар «30» мая 2014 г.

ООО « Водолей » . именуемое в дальнейшем Займодавец , в лице директора Иванова И.И. действующего на основании Устава, с одной стороны, и

Петрова П.П. . именуемый в дальнейшем Заемщик, проживающий по адресу. _____________________________________________, Паспорт гражданина России, серия: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму 25 000,00 (Двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный договором срок.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до 20.11.2014 г.

2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа производится ежемесячно равными частями в течение 5 (пяти) месяцев. начиная с июля 2014г. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере 1% от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.

4. ФОРС - МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате

обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие

этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течении которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5.1. Условия настоящего договора и соглашений ( протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор прекращается:

- по соглашению сторон

- по иным основаниям предусмотренным действующим законодательством.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

9. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец: ООО «Водолей»

____________________ Иванов И.И. __________________ Петров П.П.

М.П. (подпись) (подпись)

Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен.

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф?

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2016, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера!

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (c 2016г.)

Сегодня 18 ноября 2016 г. 22:52

НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ПО ЗАЙМУ (C 2016Г.)

Данный калькулятор используется для расчета материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 г. так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года. Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.

Рассчитать материальную выгоду и НДФЛ с нее потребуется, если сотруднику или другому физлицу организация выдала беспроцентный заем, либо заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования.

Материальная выгода не возникает, если в договоре указано, что заем предоставлен на покупку или строительство конкретного жилья, и заемщик принес из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет на приобретение этого жилья.

Выдача займов в иностранной валюте запрещена. Если сумма займа выражена в валюте, он считается выданным в рублях и возвращается тоже в рублях по курсу, установленному в договоре

Скрупулезный расчет материальный выгоды по займам – каждый день на счету

Организация может оказать своим сотрудникам добрую услугу, выдавая им займы за небольшие проценты и совсем без них. Однако даже самые добрые намерения приводят к дополнительным расходам для работника, и бесплатный займ превращается в платный. Есть случаи, когда сотрудник получает материальную выгоду за пользование заемными средствами. Причем облагается она не по основной ставке для доходов, а по более высокой. Как же сделать расчет материальный выгоды по займам?

Откуда берется материальная выгода?

Возникновение материальный выгоды зависит о того, под какой процент организация выдает займ сотруднику (речь в статье пойдет только о рублевых займах). Возможна одна из двух ситуаций:

- процент по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБР (пп.1 п.2 ст.212 НК)

- процент по займу больше 2/3 ставки рефинансирования.

На сегодняшний день ставка рефинансирования равна 8,25%. Получается, что 2/3 ставки – это 5,5%. Материальная выгода возникнет, если у вас первая ситуация. Во второй ситуации материальный выгоды не возникает. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011г. №ЕД-3-3/4211@).

Расчет материальной выгоды

Расчет материальной выгоды по займам рассчитывают по формуле:

НД = П(норм.) – П(дог.)

НД – налогооблагаемый доход (материальная выгода)

П(норм.) – проценты, рассчитанные из норматива – 2/3 ставки рефинансирования за определенный период

П(дог.) – проценты по договору за период.

Материальная выгода возникает в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп.3 п.1 ст.223 НК), обычно они удерживаются из его заработной платы. Может встретиться и такая ситуация, когда сотрудник не платит проценты по договору. Тогда материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Рассмотрим обе эти ситуации.

Удержание из зарплаты

Если проценты будут удерживаться из заработной платы работника, то он должен написать заявление об этом, где подтвердит свое согласие. НДФЛ по материальной выгоде можно удерживать с любых выплат, в том числе и тех, которые «обычным» 13%-м НДФЛ не облагаются (декретные, пособия по уходу за ребенком). Однако есть и ограничение – общая сумма удержания в виде НДФЛ не должна быть больше 50% от начисленного дохода (п.4 ст.226 НК).

При удержании процентов из зарплаты материальная выгода рассчитывается на дату удержания процентов.

Пример. ООО «Ромашка» выдало менеджеру Петрушкину П.П. займ в размере 200 000 руб. 10 октября 2012 года сроком на 1 год. Проценты по договору будут удерживаться ежемесячно из заработной платы. Ставка по договору 4% годовых.

Первый платеж приходится на 8 ноября. До этой даты заем не погашался. определим сумму процентов к удержанию:

200 000 * 4% / 366 дней * 29 дней = 633,88 руб.

Материальная выгода по займу:

200 000 * 8,25% * 2/3 * / 366 дней * 29 дней – 633,88 руб. = 237,70 руб.

НДФЛ с материальной выгоды: 237,70 * 35% = 83 руб.

8 ноября будут сделаны записи:

Дебет 73 – Кредит 91 – на сумму 633,88 руб. – начислены проценты

Дебет 70 – Кредит 73 - на сумму 633,88 руб. – удержаны проценты

Дебет 70 – Кредит 68 – на сумму 83 руб. – удержан НДФЛ

Удержание в момент возвращения долга

Если в вашем случае выдавался беспроцентный займ, то доход в виде материальной выгоды определяются в тот момент, когда сотрудник возвращает часть долга (письмо Минфина от 09.08.2010г. №03-04-06/6-173, постановление ФАС Уральского округа от 22.06.2012г. №Ф-09-4788/12).

Пример. ООО «Ромашка» предоставило 5 июня 2012 года секретарю Любимовой Л.Л. беспроцентный займ в размере 100 000 руб. на 2 года. Погашение предусмотрено двумя частями. Первый платеж по договору в размере 50 000 руб. внесен 7 октября 2012 года. Период пользования займом на момент первого платежа составит 124 дня – с 6 июня по 7 октября.

Ставка рефинансирования по 13 сентября включительно – 8%, с 14 февраля – 8,25%.

Рассчитаем материальную выгоду:

100 000 * 100 дней * 8% * 2/3 / 366 дней = 1457,19 руб.

100 000 * 24 дня * 8,25% * 2/3 / 366 дней = 360,66 руб.

1817,85 руб. * 35% = 635 руб.

Второй платеж в сумме 50 000 руб. внесен 21 января 2013 года. Поскольку 2013 год не високосный, а 2012 – високосный, то считаем материальную выгоду по годам отдельно:

50 000 * 85 дней * 8,25% * 2/3 / 366 дней = 638,66 руб.

50 000 * 21 день * 8,25% * 2/3 / 365 дней = 158,22 руб.

796,88 руб. * 35% = 279 руб.

Если не с чего удержать

Возможна ситуация, что работник, получивший займ, увольняется. Тогда удерживать НДФЛ с материальной выгоды после увольнения становится не с чего. Поэтому в налоговую инспекцию нужно подать справку 2-НДФЛ и сопроводительное письмо, в котором поясните, почему вы подаете эти сведения. Об этом читайте в приказе ФНС от 17.11.2010г. №ММВ-7-3/611@.

Успеть со сведениями вам нужно до 1 февраля года, который следует за годом возникновения материальной выгоды (п.5 ст.226 НК). Уведомление в те же сроки необходимо отправить и бывшему работнику.

Обратите внимание: если ваша организация находится на общей системе налогообложения, то на сумму процентов по займу нужно выставить счет-фактуру. Этот документ оформляется для себя с пометкой «Без налога» и регистрируется в книге продаж. Основание: процедура выдачи займов – реализация услуг (письмо Минфина от 22.06.2010г. №03-07-07/40). За не оформление счета-фактуры – штраф по ст.120 НК.

Выгода не появляется

- когда займ выдается на приобретение жилья

- работник имеет право на получение имущественного вычета, связанного с этим приобретением

- сотрудником предоставлено уведомление по вычету из налоговой инспекции (форма, утв. приказом ФНС от 25.12.2009г. №ММ-7-3/714@).

В этом случае возникающая материальная выгода не облагается НДФЛ (пп.1 п.1 ст.212, пп.2 п.1 ст.220 НК).

Важно: если сотрудник представил уведомление только в конце года, то по ст.231 НК организация обязана вернуть ему излишне удержанный налог. Для этого возьмите у работника заявление о возврате. В течение 3 месяцев возвращенные деньги перечисляются на его банковскую карту.

Как отразить займ сотруднику в бухгалтерском и налоговом учете, читайте здесь .

А в вашей организации предоставляются займы работникам на льготных условиях? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

on 25 Апрель 2013 at 16:23 -

очень скурпулезный расчет материальной выгоды. Увольняться правда не совсем выгодно в данном случае насколько я поняла )

Татьяна

on 17 Февраль 2014 at 14:59 -

спасибо за столь подробную статью и разъяснения. только вот мы столкнулись с другой ситуацией. В рамках Жилищной программы на предприятии сотрудники получают возмещение части затрат на уплату процентов по ипотечным кредитам (в размере процентной ставки по кредиту за минусом 5-ти процентов. т.е. если ставка по кредиту - 11,25 %, 5 % из них ежемесячно оплачивает сам сотрудник, а 6,25 % ему возмещает предприятие). не нашла нигде разъяснений по подобным ситуациям, хотя они уже достаточно распространены. возникает ли в таком случае доход в виде материальной выгоды? и в каких размерах - с разницы между 5% и 2/3 ставки рефинансирования? какими налогами облагаются суммы возмещения в размере 6,25%? обязан ли работодатель как налоговый агент самостоятельно исчислить и удержать все необходимые налоги либо эта обязанность лежит полностью на сотрудниках?

в ст.212 НК говорится об освобождении от уплаты НДФЛ с материальной выгоды в том случае, если сотрудник предоставил уведомление на имущественный налоговый вычет. Как поступить, если сотрудник свое право на имущественный вычет реализовал ранее и не может поэтому предоставить уведомление, но сейчас получает от предприятия возмещение процентов именно по кредиту на приобретение жилья? он теряет уже свою льготу и должен заплатить НДФЛ с материальной выгоды?

admin

on 21 Февраль 2014 at 10:12 -

Здесь нет никакой материальной выгоды, поскольку источник ваша организация не выдавала займ работнику. По ситуации - здесь очень много важных моментов, которые имеют значение, в том числе и как проводится платеж - выплата работнику или перечисление банку.

Андрей

on 28 Август 2014 at 0:09 -

Здравствуйте,
я стал участником долевого строительства квартиры в мае. Из 3 млн рублей 50% внёс своих и 50% взял в ипотеку.
Сейчас на предприятии мне дают беспроцентный займ в размере 1500000 рублей, которым я хочу погасить всю ипотеку. Займ на предприятии будет гасится ежемесячно в течении 10 лет. Получение права на собственность квартиры будет в через год. Получается, что я беру займ на погашение ипотечного кредита, а не на фактическое приобретение жилья. Должен ли с меня сниматься налог за материальную выгоду в течение всех 10 лет или только до того момента, как я получу право собственности на приобретённую квартиру?

Наталья

on 28 Август 2014 at 12:35 -

Андрей, добрый день!
Т.к. полученными деньгами Вы собираетесь погасить ипотеку, то, скорее всего, все выплаты будут считаться материальной выгодой, независимо от получения права собственности.
Вы можете направить письменный вопрос в Вашу налоговую инспекцию (по месту прописки), они обязаны Вам дать письменный ответ в течение месяца.

Оставить комментарий Отмена ответа

Источники:
novosti-online.info, consaltingyg.ru, glavkniga.ru, pommp.ru

Следующие:

• Деньги в долг под залог имущества
• Где занять денег отзывы