Анализ просроченных ссуд банка

19 апреля 2024 года

Анализ кредитных операций банка

Анализ любого вида деятельности банка необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также изучения изменений, происходящих на самом рынке.

Анализ ссудных операций банковского сектора в целом направлен на выявление установившихся на определенный момент времени средних значений тех или иных основных показателей, характеризующих операции банков но ссудам, входящим в однородные группы оценку их изменений изменений определенных показателей анализируемого банка. Такие показатели могут быть абсолютными (размер выданных банком ссуд в целом или определенного их вида, величина просроченных, списанных ссуд) и относительными (доля ссуд определенного качества, доходность ссуд, коэффициенты ликвидности и т.д.).

Косвенным индикатором активности банка в регионе в реальном секторе экономики может служить показатель соотношения активов, вложенных в нефинансовый сектор экономики, к общему объему банковских активов.

Информационной базой анализа ссудных операций, кроме балансового отчета, являются следующие основные формы финансовой отчетности банка:

• форма № 0409115 Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности

• форма № 0409118 Данные о крупных кредитах

• форма № 0409128 Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией

• форма № 0409301 Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации

• форма № 0409302 Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов.

Анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком ссуд в общем объеме его активов. Если в зарубежной практике положительно оценивается доля кредитных активов, превышающая 0,8 от всех активов, то для отечественной кредитно-финансовой системы характерно пока еще гораздо менее значительное участие ее в финансировании реального сектора экономики (хотя эта величина растет из года в год вместе с укреплением экономики страны в целом).

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста ссудных активов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. При этом темпы роста ссуд исчисляются как отношение средних остатков ссудных активов первого года к тому же показателю п-т о года, умноженное на 100%.

Темпы роста ссудных активов должны не только превышать 100%, но и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке и вытеснению его более конкурентоспособными институтами. В то же время их прирост должен быть нерезким и стабильным.

Темпы роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения. Он показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

После этого переходят к анализу состава и структуры ссудной задолженности за более короткие промежутки времени отчетного года (месяц, квартал, год). Это можно сделать с использованием, например, следующей таблицы (табл. 8.2).

Анализ состава и структуры ссудных активов банка, тыс. руб.

Ссудная и приравненная к ней задолженность

В ходе анализа изучают: какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес) какую долю составляют просроченные кредиты. Такой анализ следует проводить за ряд отчетных периодов в целях установления динамики основных составляющих ссудных активов банка и тенденции в движении просроченных ссуд.

Используя данные других форм отчетности (в частности, форм Л 0409115 и 0409128) и данные аналитического учета, устанавливают: каков средний срок просроченных кредитов уровень сопутствующих им рисков соответствующий им состав клиентов средний уровень процентной ставки сопоставляют темпы роста просроченной задолженности с темпами роста ссудной задолженности и т.д.

Кредитование предприятий и организаций — приоритетное направление деятельности банка, поскольку его объем выше, а риск ниже, чем при кредитовании населения. Однако когда исчерпываются возможности получения доходов от какого-либо вида деятельности, банки ищут новые пути их получения. Так происходит в странах с развитой экономикой, по этому же пути следует и банковская система России. Сегодня кредитование населения наряду с кредитованием организаций — одно из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

Далее ссуды анализируют по другим признакам: но отраслевой принадлежности клиентов целевому назначению сроку погашения видам валют способам выдачи числу кредиторов и др.

В частности, по отраслевой принадлежности клиентов ссуды могут классифицироваться, например, в соответствии с принятой в форме отчетности № 040932 Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов их группировкой: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство добыча полезных ископаемых обрабатывающие производства производство и распределение электроэнергии, газа и воды строительство оптовая и розничная торговля транспорт и связь прочие виды деятельности.

Необходимо учитывать, что чрезмерное кредитование банком предприятий отдельных географических регионов или секторов экономики значительно повышает риск и ухудшает качество его кредитного портфеля в случае наступления неблагоприятных для предприятий отрасли событий.

По целевому назначению ссуды рассматриваются как:

— предназначенные для финансирования производственного капитала (основного или оборотного)

— выданные на временные нужды

— выданные на потребительские цели физическим лицам.

Как правило, наибольший риск присущ ссудам, выдаваемым па приобретение или увеличение основного капитала. Предоставление и обслуживание ссуд на потребительские цели сопряжено с высокими удельными расходами по ним, по при правильной организации кредитного процесса и при наличии больших объемов указанного вида ссуд у крупных банков возникает эффект масштаба производства, что позволяет относить эти ссуды к категории достаточно прибыльных. Наименьший риск и наибольший удельный вес, как правило, бывает у кредитов, выдаваемых на пополнение оборотного капитала.

Большое значение для анализа качества кредитного портфеля банка является их группировка в зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания им своего долга. По этому показателю ссуды делятся на стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. При этом ссуды классифицируются в момент их выдачи . а затем пересматриваются в соответствии со степенью кредитного риска не реже одного раза в месяц.

Стандартные ссуды или ссуды I (высшей) категории качества — это в соответствии с Положением Банка России № 254-11 ссуды, по которым отсутствует кредитный риск (т.е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю).

Нестандартные ссуды (II категории качества) несут в себе умеренный кредитный риск, ведущий к обесценению стоимости ссуды в размере от одного до 20%.

Сомнительные ссуды (III категория качества) связаны со значительным кредитным риском обесценения в размере от 21 до 50%.

Проблемные ссуды (IV категория качества) имеют высокий кредитный риск обесценения ссуд в размере от 51 до 100%.

Безнадежные ссуды V (низшей) категории качества — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства но ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

В ходе анализа устанавливают долю стандартных ссуд и долю ссуд обесцененных (отнесенных ко П-У категориям качества).

Особое внимание должно быть уделено нестандартным, сомнительным и проблемным ссудам, по которым еще имеется шанс их возврата. Высокая доля полностью обесцененных ссуд (V категории) свидетельствует о низком качестве менеджмента банка.

5.4. Анализ погашения выданных займов

Одной из главных проблем кредитной деятельности коммерческих банков в современных условиях является несвоевременное погашение предоставленных займов.
В процессе анализа своевременности возврата кредитов необходимо :
определить общую сумму просроченной задолженности по займам банка и процентов по ним
проанализировать изменения этой суммы в динамике
проанализировать структуру просроченной задолженности в распределении клиентов
проанализировать давность ее возникновения
определить причины возникновения просроченной задолженности в каждом случае
определить сумму и удельный вес просроченных кредитов. которые были погашены в отчетный период
проанализировать меры. которые предпринимает банк для взыскания просроченной задолженности и процентов.
Анализ погашения займов проводится по объему просроченных ссуд. переоформленных кредитов. резервов на покрытие сомнительных долгов по кредитам и по фактам списания безнадежных займов. Структура « кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной тогда. когда удельный вес кредитов без обеспечения. сомнительных к возвращению. просроченных и пролонгированных составляет не более 50%. В случае высшего удельного веса « проблемных» кредитов. кредитная деятельность банка оценивается как « рискованное ».
Увеличение доли пролонгированных ссуд в отчетном периоде по сравнению с удельным весом просроченных ссуд может свидетельствовать о сокрытии фактов невозвращения займов пролонгацией. Поэтому необходимо подробнее проанализировать пролонгированное кредитную задолженность.
Наибольшее внимание при анализе погашения займов следует уделить такой группе кредитов. как « просроченные ». Объем и продолжительность просроченной задолженности анализируются зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы просроченных кредитов.
С целью недопущения возникновения просроченной задолженности банки должны проводить оперативный анализ текущей ( непросроченной ) задолженности. Контроль за сроками погашения займов ведется в разрезе отдельных заемщиков по их кредитным договорам.
Далее в процессе анализа необходимо также изучить факты списания безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитов. основание для списания и определить удельный вес списания кредитов в общем объеме просроченных ссуд. часть списанных кредитов в общем объеме ссуд и долю этих кредитов в сумме созданного резерва .
Доля списанных займов показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка. освобождая его от рисков. уменьшает долю просроченных ссуд. повышает надежность возврата страховых кредитов.
Необходимо также проанализировать остатки задолженности по текущим займам ( по срокам погашения. оставшиеся ) и определить долю займов со сроком погашения до одного месяца. от одного до шести месяцев. от шести месяцев до одного года. более года. Целью такого анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки политики банка в этом направлении.

Библиотека экономической переводной литературы

Введение

Банки — неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной

Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленных новшеств в организации и методах управления. Одновременно с этим возросли риски, связанные с банковской деятельностью. Главным в надежной работе банка становится качественное управление.

В условиях общей экономической нестабильности, бюджетного дефицита, инфляции, кризиса банковской системы особую актуальность приобретает проблема анализа качества деятельности банка. Определение его реального состояния имеет огромное значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии конкретного банка, развитие которого приносит им реальную выгоду. Финансовая неустойчивость может привести к неплатежеспособности и как следствие к банкротству.

Функционирование банковской системы позволило провести исследования, направленные на выявление тенденций и факторов, оказывающих влияние на формирование основных показателей деятельности коммерческих банков. Однако рыночная экономика требует совершенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банков. Современный экономический анализ лежит в основе объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость глубоких исследований в области банковской деятельности, а также осмысления отечественного и зарубежного опыта.

Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Необходимость таких работ объясняется по крайней мере тремя причинами. Во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально-экономических процессов. Во-вторых, комплексный анализ является основой управленческих решений, что особенно актуально в связи с существующей тенденцией по выявлению банков, находящихся в предкризисном состоянии. В-третьих, ситуация осложнена тем, что по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности банков не могут быть применены к российским условиям.

Цель курсовой работы – изучение теоретических основ, закрепление практических навыков экономического анализа деятельности коммерческих банков.

Задачи курсовой работы:

Оценить финансовое состояние коммерческого банка, сгруппировать полученные при исследование данные в разрезе показателей: достаточность капитала, платежеспособность, ликвидность, доходность, надежность, устойчивость

Проанализировать эффективность кредитной, депозитной политики коммерческого банка

Дать оценку уровню банковского менеджмента анализируемого банка

Сформулировать предложения по первоочередным мероприятиям, которые необходимо провести с целью улучшения деятельности банка в течение следующего года.

Заданием расчетной части стала оценка деятельности коммерческого банка на основе инструктивных материалов Банка России. А именно Инструкции от 16 января 2004г. № 110 «Об обязательных нормативах банков».

При расчете количественных и качественных показателей деятельности коммерческого банка использовались данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (Форма № 101) и отчет о прибылях и убытках (Форма № 102).

Наиболее распространенные методы используемые при анализе деятельности коммерческого банка: оценка количественных показателей и оценка качественных показателей, характеризующие надежность коммерческого банка. К количественным показателям относятся: величина активов кредитного и депозитарного портфеля, размер собственного капитала и финансовый результат. К качественным показателям относятся: достаточность капитала, степень рисковости активов, ликвидность, прибыльность, уровень менеджмента.

При анализе деятельности коммерческого банка был составлен ряд аналитических таблиц.

Анализ кредитного портфеля

Кредитный пакет коммерческого банка составляет чуть меньше 4 млн. руб. В его состав входят кредиты выданные на разные сроки погашения. Большая часть кредитов выдана на срок более 1 года. Но следует заметить, что увеличение срока погашения повышает стоимость займа для клиента в то же время увеличивает риск неплатежа для банка. Предоставление краткосрочных ссуд банком сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиента не сможет погасить долг в соответствие с договором.

Наиболее обеспеченными являются кредиты выданные некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, потому что они выдаются как правило, под залог «основных средств» данной организации.

Еще одна особенность данного банка, что он практически не работает с госсектором и не занимается вексельным кредитованием.

Анализ наличия просроченных ссуд и достаточности созданных резервов.

Просроченные ссуды и кредиты

Резервы на возможные потери по векселям

Резервы на возможные потери по просроченным ссудам

Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки формируют специальный резерв на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка. Таким образом, на сумму списанных за счет резерва невозвращенных кредитов уменьшается прибыль банка, а прибыль отчетного периода уменьшается на суммы резервов, созданных по ссудам, срок возврата которых в отчетном периоде не истек.

Создание резерва должно обязательно сопровождаться наличием обеспечения кредита (залог, гарантии и т.п.). Требования по достаточности капитала заставляют банк обеспечивать рост кредитных вложений определенным количеством собственных средств. Из-за этого нефункционирующие кредиты и потери по кредитам — прямые результаты воздействия кредитного риска — оказывают двоякое влияние на рентабельность и сохранность банковского капитала. С одной стороны, они вызывают прямые убытки, с другой — их воздействие дополнительно усугубляется, потому что часть банковского капитала обеспечивает нефункционирующие и не приносящие доход кредитные вложения.

Проанализировав наличие в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов (Таблица 2), можно сделать вывод, что просроченная задолженность есть, она составляет 0,5% от общей величины выданных кредитов. При этом резерва достаточно для погашения просроченной задолженности. Резерв недостаточен, только для одной категории индивидуальные предприниматели.

Не смотря на то, что уровень просроченной ссудной задолженности не значителен (составляет 0,5% от суммы кредитного портфеля данного банка), банку целесообразно иметь в штатной структуре, подразделение или выделенного специалиста, занимающихся возвратом просроченной ссудной задолженности. В случае перехода ссудной задолженности в категорию свыше 90 дней необходимо проводить мероприятия по взысканию всей суммы ссудной задолженности через судебные органы, и как результат исполнительное производство.

Анализ просроченной задолженности

Положением ЦБ РФ № 254-П предусмотрено несколько методик классификации портфеля однородных ссуд и расчёта величины резерва по портфелю однородных ссуд. Разработчики положения оставили список методик открытым. В статье мы рассмотрим методику расчёта величины резерва по портфелю однородных ссуд, которая при определённом уровне автоматизации управленческого учёта в банке и при наличии статистических данных по просроченным однородным ссудам с большой точностью отражает уровень риска по портфелю однородных ссуд. // Д. Хамракулов. "Бухгалтерия и Банки" № 11/2005.

Положением ЦБ РФ 254-П предусмотрено несколько методик классификации портфеля однородных ссуд и расчёта величины резерва по портфелю однородных ссуд. Разработчики положения оставили список методик открытым. В статье мы рассмотрим методику расчёта величины резерва по портфелю однородных ссуд, которая при определённом уровне автоматизации управленческого учёта в банке и при наличии статистических данных по просроченным однородным ссудам с большой точностью отражает уровень риска по портфелю однородных ссуд. Данная методика может быть использована банками, работающими в следующих сегментах потребительского кредитования: товарное, автокредитования, кредиты на неотложные нужды, кредитные карты, овердрафты. Предлагаемая методика рекомендована банковским надзорным органом США - Контролёром денежного обращения ( The Office of the Comptroller of the Currency ) в качестве средства прогнозирования потерь по потребительским ссудам и приведена в методических пособиях для инспекторов коммерческих банков.

Понятия и определения

Портфель однородных ссуд - ссуды со сходными характеристиками кредитного риска, величина каждой из которых на определённую дату не превышает 0,1 % от величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Типичная классификация ссуд, выданных физическим лицам по портфелям: автокредиты, нецелевые кредиты, кредитные карты, образовательные кредиты, овердрафты. Иными словами, они формируются по признакам однородности (сходные характеристики кредитного риска, условия предоставления, обеспечение, целевое использование), выбранным банком, и далее не классифицируются в какую-либо группу риска или категорию качества.

Миграция просроченной задолженности - увеличение срока несоблюдения заёмщиком условий кредитного договора (уплата процентов и основной суммы кредита). Срок неисполнения начинается с момента первой даты уплаты процентов или основной суммы кредита, установленной кредитным договором.

Группа однородных ссуд - сумма однородных ссуд определённого портфеля, сформированная по сроку несоблюдения заёмщиком условий кредитного соглашения:

· текущие (своевременное обслуживание долга)

· от 30 до 60 дней

· от 60 до 90 дней

· от 90 до 120 дней

Как было отмечено выше, портфели не классифицируются в какую-либо группу риска или категорию качества, а кредитный риск оценивается по каждому портфелю в целом в соответствии с методикой, выбранной банком, и определяется размер резерва, достаточный для его покрытия. Соответственно данная классификация не должна вводить читателей в заблуждение и не подразумевает группировку портфеля по категориям качества, что на самом деле противоречит требованиям Положения ЦБ РФ 254-П. Однако данная классификация может быть использована банком при начислении процентов по просроченным ссудам с учётом того, что требования к бухгалтерскому учёту просроченных процентов по ссудам, выданным юридическим лицам и физическим лицам (входящим в портфель однородных ссуд), идентичны и до сих пор не внесены соответствующие изменения в Положение ЦБ РФ 39-П.

Коэффициент миграции просроченной задолженности - отношение суммы просроченных кредитов, входящих в определённую группу однородных ссуд на определённую дату и по которым заёмщиками не было произведено исполнение условий кредитного договора к итоговой сумме по данной группе однородных ссуд.

Коэффициент потерь - показатель потенциальных потерь по группе однородных ссуд, который получается путём перемножения коэффициентов миграции просроченной задолженности для всех групп однородных ссуд, следующих после данной группы.

Расчёт резерва по портфелю однородных ссуд

Шаг 1. Расчёт коэффициентов миграции

Суммы выданных кредитов на дату расчёта резерва классифицируется в группы однородных ссуд:

· текущие (своевременное обслуживание долга)

· от 30 до 60 дней

· от 60 до 90 дней

· от 90 до 120 дней

Сумма кредитов, выданных на конец июня 2004 года, - 725 млн руб. С конца июня по конец июля 2004 года кредиты на сумму 27 млн руб. переклассифицированы из категории Текущие в категорию Просроченные до 30 дней, что даёт значение коэффициента миграции в 3,73 % (27/725) для данной группы однородных ссуд. С конца июля по конец августа 2004 года кредиты на 10,6 млн руб. переклассифицированы в следующую категорию - Просрочка от 30 до 60 дней, что даёт значение коэффициента миграции -39,2 % для данной группы ссуд. Аналогично рассчитываем по всем группам однородных ссуд. По результатам квартала необходимо рассчитать среднее квартальное значение по каждой из подгрупп (табл. 1).

Сумма созданного резерва по портфелю однородных ссуд по состоянию на конец 2004 года равна 30,3 млн руб. (2,4 % от суммы всех выданных кредитов на конец года).

Исходя из различия кредитных процедур, применяемых к тем или иным кредитным продуктам (автокредиты, кредит на неотложные нужды, кредитные карты, овердрафты), специфики каждого продукта, обеспеченности залогом данная методика прогнозирования сумм резервов должна применяться в разрезе отдельных кредитных продуктов (автокредиты, кредитные карты, нецелевые кредиты, овердрафты).

Это повышает точность и аккуратность прогноза кредитных потерь.

Основной недостаток данной методики - это ограничения по горизонту прогнозирования (не более девяти месяцев). За этим периодом точность прогноза существенно падает. Причина в том, что данная методика не учитывает изменений основных характеристик индивидуального портфеля после модификации основных факторов, влияющих на качество портфеля: требования к заёмщику, макроэкономические условия. Иными словами, прогноз не включает в себя существенные изменения в кредитных процедурах, которые значительно расширяют круг потенциальных заёмщиков и неплательщиков, введённых накануне даты создания резерва.

Сейчас на главной

Анализ просроченных ссуд банка

Нет комментариев

1999 - 2016 ИА Банкир.Ру
При использовании материалов гиперссылка на Bankir.ru обязательна.

Bankir.Ru в социальных сетях:

Редакция BANKIR.RU не несет ответственности за мнения и информацию, обнародованные в комментариях к материалам. Мнение авторов публикуемых материалов не всегда совпадает с мнением редакции. Ответственность за информацию и оценки, высказанные в рамках интервью, лежит на интервьюируемых. При перепечатке материалов просим публиковать ссылку на портал Bankir.Ru с указанием гиперссылки.

Свидетельство о регистрации средства массовой информации ЭЛ № ФС 77 - 65029 от 10 марта 2016 года, выдано Роскомнадзором.

Источники:
studme.org, econbooks.ru, works.doklad.ru, bankir.ru