Категории качества обеспечения ссуд
Категории качества ссуд (таблица). Определение категории качества ссуды. 5 категорий качества ссуд. Изменение категории качества ссуды после рефинансирования
Банки обязаны классифицировать каждый кредит и рассчитывать по нему резерв возможных потерь (РВПС). Чем он больше, тем меньше темпы развития учреждения. Чтобы не подвергать банк такому риску, были разработаны категории качества ссуд. По ним рассчитывается риск снижения платежеспособности и резерв на возможные потери в соответствии с требованиями ЦБ РФ № 254-П.
Суть
Из-за несоответствия бухгалтерской и управленческой отчетности и наличия инвестиционной деятельности у банка могут возникнуть проблемы с формированием запасов. Первый фактор объясняется просто. Крупные компании ведут две системы учета. Внутренняя отчетность предоставляет более полную и подробную информацию о состоянии фирмы. Она сильно отличается от бухгалтерской. Но банк в первую очередь анализирует баланс и отчет о финрезультатах. Чаще всего управленческая отчетность даже не предоставляется к рассмотрению.
Инвестированием средств в собственные бизнесы (стартапы) занимаются не все банки. И даже в этом случае они сталкиваются с ограничениями ЦБ РФ. Такие проекты приходится финансировать кредитами, которые выдаются собственным компаниям. Предельный объем риска на одного клиента ограничен. Поэтому создается не одна, а несколько компаний, и каждой из них выдается кредит. А те, в свою очередь, передают средства в нужную компанию. По таким техническим посредникам сложно обосновать низкие значения РВПС.
Пример
Банк и компания входят в неофициальный холдинг. У обоих учреждений один владелец. Компании нужен кредит на развитие бизнеса. Ограничение ЦБ РФ позволяет банку профинансировать фирму только на 1/5 от необходимой суммы. В такой ситуации создается несколько компаний, которым банк выдает оставшиеся 4/5. Во всех этих организациях «работает» по одному сотруднику, никакого обеспечения не предоставлено. Эта ситуация выглядит крайне подозрительно со стороны, особенно если банк формирует маленькие резервы под такие ссуды. По требованию ЦБ кредитному учреждению приходится формально увеличивать РВПС. Далее возникают ограничения в виде уменьшения кредитного портфеля и недополучение прибыли.
Определение категории качества ссуды
Для начала стоит оговориться, что данная методика разработана только для корпоративных заемщиков. Данная группа клиентов предоставляет большое поле для маневров. Логика применения схемы простая. Банк, перед тем как выдать ссуду, проводит детальный анализ рисков для себя и для ЦБ РФ. Если результаты скоринговой системы положительные, значит, он готов выдать займ. Но если реальные риски по сделке будут больше тех, которые он может обосновать перед ЦБ, то дополнительно придется формировать РВПС. Значительные объемы запасов могут ограничить деятельность банка. Для устранения подобных проблем кредитное учреждение разрабатывает отдельное досье клиента и уже на его основании принимает решение о выдаче займа.
Общая концепция
Категория качества ссуды определяется в зависимости от:
Рассмотрим каждый из этих элементов отдельно.
Анализ факторов
Платежеспособность заёмщика оценивается в баллах. При этом учитывается:
Первые три показателя дают 80% результата, а остальные – 20%.
Оценка
Каждый фактор оценивается в баллах. Затем все они перемножаются на соответствующие веса и суммируются. Так определяются категории качества ссуд. Предельные значения каждого из показателей представлены в таблице далее.
Расшифровка
К первой категории относятся заемщики с хорошей кредитной историей, которые могут предоставить финотчеты минимум за один квартал и обоснованный бизнес-план. Отсутствие истории сотрудничества в прошлом относит заемщика во вторую категорию. Стартапы при соблюдении всех прочих условий, автоматически попадают в третью группу. Отсутствие бизнес-плана или финансовой отчётности еще больше снижает платежеспособность клиента.
Финсостояние
В качестве финансовой отчетности используется баланс и данных о результатах деятельности фирмы. Дополнительно анализировать еще и управленческую отчетность не всегда полезно. На многих фирмах данные бухгалтерской и управленческой отчетности сильно отличаются. В случае выявления подобной ситуации банк в соответствии с п. 3.12 в 254-П должен будет квалифицировать ссуду максимум третей категории. Наличие грамотно составленного бизнес-плана, наоборот, будет большим преимуществом для заемщика.
Финположение заемщика анализируется по внутренней методике банка. Оно может быть хорошее, среднее и плохое. Детально рассматривается производственная и финансово-хозяйственная деятельность, информация о внешних условиях.
К признакам хорошего финположения относятся: стабильное производство, большая величина чистых активов, высокий уровень рентабельности и платежеспособности. К негативным тенденциям относятся факторы, которые не связанные с сезонными: значительное снижение темпов роста производства, рентабельности, рост кредиторской (дебиторской) задолженности и др.
Признаками удовлетворительного финансового положения являются: отсутствие угроз снижения платежеспособности при наличии негативных тенденций, которые через год могут привести к признанию заемщика несостоятельным, убыточной деятельности, сокращению величины чистых активов, падению объемов производства, росту кредиторской (дебиторской) задолженности.
Прочие факторы
С целью определения категории качества ссуд проводится комплексный анализ основных бизнес-процессов. Направления и параметры оценки также представлены в соответствующих пунктах методики 254-П. Стоит отметить, что сам факт проведения данного анализа говорит об очень ответственном подходе к оцениванию рисков.
Показатели из финансовых отчетов условно делятся на две группы: интервальные и мгновенные. Смешанные коэффициенты являются их производной. К первой группе относятся все строки из отчета о прибылях и убытках, информация о поступлении средств и финансовых потоках. Все строки баланса и данные об остатке средств на счетах на начало и конец периода относят к третьей группе.
Мгновенные коэффициенты могут сильно меняться из периода в период. Поэтому в чистом виде их не анализируют. Но это исключение относится не ко всем показателям. Коэффициента автономии (К1), обеспеченности собственными средствами (К2), текущей ликвидности (К3) оцениваются отдельно.
К1 = Собственные средства (СС) / Оборотные (ОА) + Внеоборотные активы (ВНА) = код 490 / код 300.
К2 = Собственные оборотные средства (СОС) / ОА = (код 490 - код 190) / код 290).
К3 = (ОА - Просроченная задолженность - Краткосрочных финвложения) / Текущие обязательства = (код 290 - код 230 - проср. ДЗ) / (код 690 - код 640)).
Все эти показатели носят справочный характер. Их нельзя отнести к хорошим или плохим. Тем более нельзя оценить их динамику. Например, маленькая доля собственных средств в капитале, с одной стороны, свидетельствует о большой зависимости от внешних источников финансирования, а с другой может говорить о том, что предприятие умеет правильно использовать заемные средства.
Концепция качества обслуживания долга (КОД)
Сначала выясняется, выполняются ли условия отнесения КОД к «хорошему» (п. 3.7.1). Далее проверяется обратная сторона. Условия меняются на противоположные и проверяется «плохое» значение КОД (п. 3.7.2). Оба теста должны дать положительное значение. Если не выполняется п. 3.7.1, то присваивается средняя оценка. Если не выполняется п. 3.7.2 – неудовлетворительная.
КОД признается хорошим, если:
– по ссудам для юр. лиц, – до 5 дней включительно
– по ссудам для физ. лиц, – до 30 дней включительно.
КОД признается средним, если:
КОД признается плохим, если:
РВПС
Резерв формируется с целью минимизации потерь от обесценивания кредитов. Если плательщик не сможет выполнить обязательства, то образовавшаяся задолженность не должна стать критической для банка. При выдаче ссуды всегда есть вероятность ее неуплаты. Банк не имеет возможности в момент подписания договора определить день возврата долга в полном объёме. Сформированные резервы частично компенсируют этот кредитный риск, создают банку стабильные условия осуществления деятельности. Источником их образования являются отчисления на расходы. В БУ создание РВПС отражается как расходы, а его восстановление в результате погашения кредитов или снижения ставки резерва — как поступления.
Расчеты
На первом этапе определяются баллы по каждому фактору. Далее по ним делается оценка финансового положения. При наличии дополнительных условий она корректируется. Параллельно проводится анализ КОД. На основе этих двух показателей присваивается первичная классификация займа. При наличии условий, которые не включены в методику, категория увеличивается или уменьшается. Далее рассчитывается резерв. Если у заемщика имеется обеспечение, то РВПС корректируется в меньшую сторону. Так определяется категории качества ссуд. Таблица, расположенная ниже, поможет лучше понять суть вопроса.
Вся информация о клиенте и его рисках фиксируется в специальном досье. Если происходит изменение категории качества ссуды после рефинансирования, то осуществляется переформирование резервов.
Вывод
ЦБ постоянно ужесточает контроль за банками. Кредитные учреждения рискуют чужими деньгами. Если, по мнению ЦБ РФ, у финучреждения много плохих ссуд, то оно не может увеличить кредитный портфель, зарабатывать больше прибыли. Соответственно возникают сомнения в дальнейшей работе банка.
Кредитное учреждения самостоятельно разрабатывает методику определения категории качества ссуд и формирования РВПС. Она должна соответствовать требованиям 254-П и отображаться в досье заемщика. По ней в любой момент ЦБ может проверить информацию о движении средств. С белыми и пушистыми заемщиками проблем не возникает. А во всех остальных ситуациях приходится увеличивать запасы под выданные ссуды.
Поделиться в соц. сетях
Оценка кредитного риска и качества долга
1. Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату по ссудам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по ссудам клиентам – юридически и физическим лицам.
2. оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения КБ относительно ссуды или иного ссудного продукта.
Оценка кредитного риска по выданным ссудам
В соответствие с Главой 3 Положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводится на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а так же анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяется Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика.
Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика . которое оценивается в соответствии с внутренними методиками КБ . При этом данные методики должны быть предоставлены Банку России по первому требованию.
Банком России определены следующие степени оценки финансового состояния Заемщика
По итогам анализа деятельность заемщика признана стабильной, чистые активы положительны, отсутствие негативных тенденций способных повлиять на финансовую устойчивость и т.д.
Отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности Заемщика негативных тенденции, способных в течении одного года привести к появлению финансовых сложностей, если заемщиком не будут приняты соответствующие меры.
Заемщик признан банкротом, либо устойчиво неплатежеспособен, а так же если в результате комплексного анализа выявлены угрожающие негативные явления (тенденции), следствием которых может быть несостоятельность Заемщика.
Финансовое положение не может быть признано хорошим в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующего:
Определение качества обслуживания долга:
В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории (табл. 8).
Категория обслуживания долга
Условие признание категории
Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юридическим лицам до 5 календарных дней)
Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней ) за счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее за счет
иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика при условии отсутствия просрочек по основному долгу, а так же в случае, если обслуживание ранее предоставленной ссуды оценивалось как хорошее а финансовое положение Заемщика не может быть признанно хорошим.
Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам свыше 30 календарных дней ) ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентов, а финансовое положение оценивается как плохое.
На категорию качества ссуды влияет финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга (табл. 9).
Если по заемщику в течение одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20%
Формирование резерва с учетом качества обеспечения
Настоящей инструкцией предполагается разделение обеспечения на 2 категории качества:
Обеспечение 1 категории качества:
Обеспечение 2 категории качества:
v залог недвижимости, земельных участков и оборудования при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ
v залог сырья, материалов и иных ценностей при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ и др.
Под суммой обеспечения понимается:
Обеспечение не может быть принято, если:
- на момент возникновения у КБ права реализации предмета залога на него отсутствует правовая документация и отсутствует правовая возможность реализации предмета залога
- возникают основания для суждения о невозможности реализации предмета залога без существенного снижения стоимости предмета залога
- предмет залога обременен обязательствами перед третьими лицами и др.
При наличии обеспечения 1 или 2 категории качества размер резерва определяется по следующей формуле :
P = PP x (1-((ki x Obi)/CP))
где Р – минимальный размер резерва
РР – а размер расчетного резерва
ki – коэффициент категории качества обеспечения (для обеспечения 1 категории качества ki=l, для 2 категории качества обеспечения ki=0,5)
Obi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества
Ср – величина основного долга (тело кредита).
Если ki*Obi>=Cp, тo P равно нулю.
Категории качества ссуд
Классификация банковских ссуд по категориям качества
Классификация банковских кредитов по категориям качества помогает финансовому учреждению создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые они обязаны формировать в соответствии с порядком, установленным положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Категория качества ссуды показывает банку степень кредитного риска по выданному займу, определяет процент вероятности финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по ссуде.
Согласно положению № 254-П, классификация выданных банком кредитов (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных) осуществляется по пяти категориям качества:
• I (высшая) категория (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю)
• II категория (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь обусловливает обесценение займа в размере от 1% до 20%)
• III категория (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (обесценение в размере от 21% до 50%)
• IV категория (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (обесценение от 51% до 100%)
• V (низшая) категория (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) ее обесценение.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Категория качества присваивается кредиту на основании двух критериев: финансового состояния заемщика и качества обслуживания им долга (своевременность выплат по основному долгу, процентам, наличие переоформлений условий договора и т. д.).
1 комментарий 36 616 просмотров
Источники:
Следующие:
18 апреля 2024 года
Комментариев пока нет!