Что такое резервы на возможные потери по ссудам


Резервные требования

Содержание

Обязательные резервы банка

Резервные требования в отношении обязательств коммерческих банков применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы и являются одним из основных инструментов денежно-кредитного регулирования.
Обязательные резервы банка предоставляют собой часть кредитных ресурсов, содержащуюся на открытом в Центральном банке беспроцентном счете. Эти резервные фонды кредитная организация обязана создавать в целях обеспечения финансовой надежности.
Резервная политика - это часть монетарной политики ЦБ, которая устанавливается для контроля денежных агрегатов, посредством снижения денежного мультипликатора и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Суть банковских резервных требований

В соответствии с законодательством, банковское учреждение обязано классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы в порядке, устанавливаемом ЦБ для покрытия возможных убытков, возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков и гарантирования возврата вкладов .
Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии на право совершения банковских операций.

Виды банковских резервов

Обязательные резервы банка – инструмент для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций.
Обязательные резервы банка хранятся в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. Эти высоколиквидные активы не могут быть использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств.
Резервный фонд банка – часть собственного капитала, образуемая за счет прироста чистых активов. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также для увеличения уставного капитала. По итогам года банк может сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль.
Резервы на возможные потери
Формирование банковского резерва делается с целью избегания следующих рисков:

  • неисполнение обязательств со стороны контрагентов банка по операциям или заключенным сделкам
  • снижение стоимости банковских активов
  • увеличение объема обязательств/расходов банка по сравнению с предыдущими периодами.
  • Резерв на возможные потери по ссудам
    Резерв формируется на случай обесценивания ссуды вследствие неисполнения заемщиком финансовых обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Резерв формируется по конкретной сделке либо по группе кредитов со сходными характеристиками кредитного риска (кредитный портфель ). Подробней см. ниже.
    Другие резервы банка
    Помимо основных резервов банка, существуют и другие, для предупреждения возможных потерь по прочим активам:

    - резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь

    - резерв по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

    - резерв по срочным сделкам

    - резерв банка под прочие потери.

    По сути, из всех перечисленных банковских резервов эффективным является только резервный фонд – за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Увеличение всех остальных резервов не влияет на финансовую устойчивость, а значит, не столь эффективно.

    Резервы на возможные потери по ссудам

    Резервы на возможные потери по ссудам – денежный фонд, сформированный коммерческим банком для покрытия рисков по активным операциям, в частности по кредитным сделкам. Под возможными рисками подразумевается обесценивание ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.
    Формирование резерва обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы на потери по ссудам формируются из отчислений на расходы.

    Определение ссуд

    Под ссудами имеются в виду не только операции кредитования. но и следующие сделки с финансовыми инструментами, из которых вытекают денежные требования:

  • Предоставленные кредиты, в том числе межбанковские займы. прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг. предоставленных по договору займа.
  • Суммы, уплаченные кредитной организацией по банковским гарантиям, но не взысканные.
  • Денежные требования по сделкам факторинга .
  • Приобретенные по сделке права требования (уступка требования).
  • Требования по приобретенным закладным.
  • Банковские требования по сделкам с финансовыми активами с отсрочкой платежа.
  • Требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам.
  • Требования кредитной организации как лизингодателя по операциям финансовой аренды (лизинга).
  • Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам

    После проведения процедуры андеррайтинга и выдачи кредита оценка заемщика не прекращается. Для определения размера необходимого резерва, оценивается качество ссуды, которое, в соответствии с нормативными актами ЦБ, делится на пять категорий качества.
    I категория — анализ деятельности контрагента/функционирования рынка не выявил реальной или потенциальной угрозы потерь. Есть основания полагать, что заемщик полностью и своевременно выполнит обязательства.
    II категория — на основании профессионального суждения об уровне риска констатировано существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает заемщик).
    III категория — выявлено существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, получена информация об ухудшении финансового положения контрагента).
    IV категория — одновременно выявлено наличие потенциальных и умеренных реальных угроз, либо существование реальных угроз частичных потерь (например, заемщик не исполняет свои обязательства по своевременному погашению процентов и основного долга по ссуде).
    V категория — имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного кредита будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств.
    В зависимости от обоснованной оценки реальной возможности убытков и потерь, банк переносит ссуду в соответствующую категорию качества с начислением резервов в следующих пропорциях:

    Размер расчетного резерва от величины элемента расчетной базы

    I категория качества

    Резервы на возможные потери по ссудам это:

    Резервы на возможные потери по ссудам

    Резервы на возможные потери по ссудам формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. С помощью формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Резерв обеспечивает кредитной организации более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы формируются из отчислений, которые банк относит на расходы. В бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка.

    Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ. На ссуды первой категории качества банк создает 0% резервов, второй — до 20% от суммы основного долга, третьей — от 21% до 50%, четвертой — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их в ту или иную категорию качества, исходя из оценки риска.

    Смотреть что такое "Резервы на возможные потери по ссудам" в других словарях:

    Резервы на возможные потери по ссудам — Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Содержание 1 Необходимость формирования 2 Размер расчётного резерва … Википедия

    РЕЗЕРВЫ БАНКА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ — BANK BAD DEBT RESERVESНа основании предыдущего правила Казначейства, вступившего в силу после 31 декабря 1964 г. банки имели право создавать не облагамый налогом резерв на покрытие убытков от ссуд, с эффективным ежегодным приростом не более 0,8% … Энциклопедия банковского дела и финансов

    РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ БАНКОВ — вид расходов, уменьшающих налоговую базу у банков по налогу на прибыль организаций, регламентированный в ст. 292 НК. В целях главы 25 НК банки вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, создавать резерв на возможные потери по ссудам, по … Энциклопедия российского и международного налогообложения

    Классификация банковских ссуд по категориям качества — Классификация банковских кредитов по категориям качества помогает финансовому учреждению создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые они обязаны формировать в соответствии с порядком, установленным положением Банка России от 26 марта … Банковская энциклопедия

    Положение Банка России N 254-П — Положение 254 П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» было принято Банком России 26 марта 2004 года и вступило в силу с 1 августа 2004 года (с тех … Банковская энциклопедия

    Громкие случаи отзыва лицензий у банков в России в 2010-2014 годах — 2014 8 августа Банк России отозвал лицензию на осуществление банковских операций у московского коммерческого банка Конверсии, инвестиций и приватизации (КИП Банка), кредитной организации коммерческий банк Аскания Траст (Москва) и белгородского … Энциклопедия ньюсмейкеров

    Громкие случаи отзыва лицензий у банков в России в 2010-2013 годах — 2013 24 декабря Банк России отозвал лицензии сразу у двух банков: московского коммерческого банка Рублевский. занимающего 662 е место среди крупнейших банков РФ с активами в 1,439 миллиарда рублей и банка Аскольд дочерней структуры Смоленского … Энциклопедия ньюсмейкеров

    КАПИТАЛ ПЕРВИЧНЫЙ — PRIMARY CAPITALСумма обыкновенных акций, бессрочных привилегированных акций, избыточного капитала, нераспределенной прибыли, резерва на покрытие чрезвычайных потерь и др. относящихся к капиталу резервов, резерва по переоценке активов, ценных … Энциклопедия банковского дела и финансов

    ВЕФК — Восточно европейская финансовая корпорация Год основания 2004 Ключевые фигуры Александр Гительсон (президент) Тип открытое акционерное общество … Википедия

    Восточно-Европейская Финансовая Корпорация — Год основания 2004 Ключевые фигуры Александр Гительсон (президент) Тип открытое акционерное общество … Википедия

    Книги

  • Резервы на возможные потери по ссудам. Джесси Рассел. Эта книга будет изготовлена в соответствии с Вашим заказом по технологии Print-on-Demand. High Quality Content by WIKIPEDIA articles! Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — Подробнее Купить за 998 руб
  • Кредитная работа в банке: методология и учет. Букирь М. Я. Рассматриваются как теоретические основы процесса кредитования в коммерческом банке, так и практические подходы к его организации. Освещаются проблемы, связанные с возникающими при Подробнее Купить за 330 руб
  • Экономические основы стабильности банковской системы России. Тен В. В. Герасимов Б. И. В учебном пособии отражено современное состояние теории и практики обеспечения стабильности банковской системы в Российской Федерации. Рассматриваются вопросы функционирования банковской Подробнее Купить за 30 руб
  • Какие риски несет рост доли просроченных кредитов. Что такое резервы на возможные потери по ссудам

    Подробности Категория: Кредиты Создано 10.02.2015 14:38

    Правильное планирование и достижения намеченных целей в условиях нестабильности перестает быть тривиальной задачей. Например, в условиях финансовой нестабильности (кризиса) очень важно правильно понимать текущее состояние финансовой системы и сценарии развития ситуации. При этом неважно, идет ли речь о планировании экономической деятельности крупного предприятия, либо о планировании личных финансов. В современной экономике аспекты деятельности разных субъектов настолько переплетены, что без учета всех факторов, даже самых несущественных на первый взгляд, без выявления взаимосвязей между процессами об эффективном планировании можно забыть.

    Впрочем, перейдем от умных слов к более понятным :)

    Сегодня поговорим про просроченные кредиты банков. На первый взгляд, проблемы банков нас, обывателей, не должны волновать. Но это только на первый взгляд. Валютная паника в декабре 2014 г. наглядно продемонстрировала, насколько может быть неустойчивой финансовая система. Массовый отток вкладов заставил банки повысить ставки по вкладам. Ресурсы для банка стали «дорогими». Для того, чтобы «отбить» стоимость возросших по стоимости депозитов, банки вынуждены увеличить стоимость кредитов.

    Однако банковская система таит в себе еще один риск - увеличение уровня просроченной задолженности. Реализация данного риска по самому негативному сценарию может привести к более драматичным последствиям, нежели мы наблюдали до этого.

    Темы просрочки по кредиту мы уже касались в наших статьях. Но до этого мы говорили про необходимые действия заемщика в случае возникновения просроченной задолженности. Теперь взглянем на данный вопрос с другой стороны – со стороны банковской системы.

    Чем для банка грозит увеличение доли просроченных кредитов.

    Банк в процессе своей деятельности использует очень большой финансовый рычаг. Уровень заемных средств банка (депозиты населения и предприятий, выпущенные облигации, внешние займы), как правило, на порядок превышает уровень собственных средств. При этом процентная маржа банка (разница между ставкой по кредитам и ставкой по депозитам) в среднем колеблется в пределах 6-12%. Для наглядности возьмем среднее значение 9%.

    Конечно, есть банки, у которых эта разница выходит за указанные пределы. Но такие банки, как правило, придерживаются агрессивной политики в области кредитования. И за счет более высокой маржи компенсируют более высокий, по сравнению с "консервативными" банками, уровень просроченной задолженности.

    За счет процентной маржи банк покрывает расходы на текущую деятельность – оплату труда специалистов, расходы на аренду помещений, покупку оборудования, уплату налогов. Кроме того, за счет процентной маржи покрываются расходы на невозвратные кредиты. Все, что останется – прибыль банка.

    Увеличение доли просроченной задолженности, даже не несколько процентов, очень быстро «съест» всю прибыль. При росте просрочки до среднего уровня процентной маржи в 9% банк фактически будет работать в убыток. Более того, рост доли просроченных кредитов опережающим темпом по сравнению с ростом объемов кредитования также в свою очередь приведет к убыткам банка, что, в конечном счете, поставит его на грань банкротства.

    Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС)

    Прежде чем перейти к дальнейшим рассуждениям, хотелось бы подробнее остановиться на механизме учета просроченных кредитов. В случае ухудшения обслуживания заемщиком кредита банк в соответствие с положением ЦБ №254-П от 26.03.2004 обязан сформировать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС). При этом начисление резервов банками производится не в произвольном порядке, а в соответствие со специальной методикой (ознакомиться с методикой можно изучив вышеуказанный документ).

    Для определения размера резерва, подлежащего начислению по ссуде, используется разделение ссуд на категории качества. Кредиты могут оцениваться в индивидуальном порядке (как правило, крупные кредиты), либо могут быть отнесены в определенный портфель однородных ссуд (ПОС)

    В случае индивидуальной оценки качества обслуживания ссуды учитывается 2 фактора: финансовое состояние клиента и обслуживание долга. Кредит может быть отнесен к одной из 5 категорий – «стандартные», «нестандартные», «сомнительные», «проблемные» и «безнадежные». При отнесении ссуды к той или иной категории банк обязан создать РВПС в заранее определенном размере – для «стандартных» кредитов резервы составят 0%, для «безнадежных» - 100%. Для каждой категории качества Центробанком определен диапазон размера резерва подлежащего начислению. Отнесение кредита к той или иной категории производится банком самостоятельно на основе профессионального суждения.

    В случае отнесения кредита в ПОС, ссуды, в зависимости от длительности просрочки группируются в один из портфелей:

    - портфель ссуд без просроченных платежей

    - портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

    - портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

    - портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

    - портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

    Изначально ссуда относится к портфелю ссуд без просроченных платежей. В случае, если заемщик допустил просрочку, кредит относят к следующий портфель и так далее в зависимости от срока просрочки.

    Для каждого ПОС банк обязан сформировать резерв определенного размера. При этом на размер резерва влияет тот факт, является ли кредит обеспеченным, или нет.

    С точки зрения бухгалтерского учета резервы на возможные потери по ссудам относят к расходам банка. РВПС формируют на сумму основного долга по кредиту. Рост доли «плохих» кредитов ведет к увеличению расходов и уменьшает прибыль банка.

    Риски роста доли просроченных кредитов.

    Рост доли просроченных кредитов в одном конкретном банке приведет к убыткам. Убытки, в свою очередь, могут «съесть» собственный капитал, банк подойдет к пограничному значению нормы достаточности капитала и ему может потребоваться докапитализация .

    В случае, если рост просрочки кредитов будет носить массовый характер (возрастет доля просроченных кредитов во всей банковской системе), то докапитализация понадобится всей банковской системе. Более того, мы можем увидеть банкротство крупной кредитной организации. Конечно же, отзывами лицензий уже сейчас никого не удивить. Но ресурсы системы страхования вкладов не безграничны, и уже сейчас ЦБ в ряде случаев предпочитает проводить санацию банка вместо отзыва лицензии .

    Самое худшее, что может случиться – этот подрыв доверия к банковской системе. Население в панике ринется забирать свои вклады из банков. Часть денег пойдет на валютный рынок – будет очередной виток ослабления рубля. Массовое изъятие вкладов, в свою очередь, еще более усугубит состояние банковской системы.

    А за счет чего может произойти рост просрочки у банков? В настоящий момент времени становится очевидным, что экономика страны находится в кризисной ситуации. Ослабление рубля привело к всплеску инфляции – наверное, все заметили подорожание продуктов в магазинах. При этом не прослеживается тенденция к росту доходов населения – наоборот, заметна тенденция к сокращению уровня зарплат. А также к сокращению работников на предприятиях.

    При росте расходов и уменьшении доходов часть семей просто физически не смогут вовремя исполнять обязательства по кредитам. Снижение покупательской активности населения не позволит ряду предприятий получать выручку в прежнем объеме. А снижение выручки, в свою очередь, может негативно сказаться на исполнении взятых обязательств по кредиту. «Бегство в валюту» вкладчиков банков и очередной виток ослабления рубля в свою очередь может негативно сказаться на уровне инфляции. Высокие ставки по кредиту могут оттолкнуть заемщиком от получения нового кредита, вследствие чего рост активов банковской системы прекратится. А единственный способ справиться с ростом просрочки без негативных последствий для банковской системы – нарастить уровень «хороших» кредитов более быстрыми темпами.

    Кризис 2008 года показал, что банки столкнулись с ростом просрочки с определенным «лагом» после острой фазы кризиса. К счастью, конъюнктура на мировом рынке и грамотные действия лиц, ответственных за экономику, позволили без тяжелых последствий пережить прошлый кризис. Каким образом произойдет развитие ситуации в этот раз – пока предсказать сложно. Но даже развитие ситуации по самому негативному сценарию, в конечном счете, может привести к оздоровлению финансовой системы и дать новый вектор развития экономики страны.

    Цель данной статьи не является развитие пессимистических настроений в голове читателя. Но лучше быть готовым к тем вызовам, с которыми нам, возможно, предстоит столкнуться. Более четкое понимание процессов, происходящих в экономике, позволит не выходить за рамки рационального поведения в той или иной ситуации, и, в конечном счете, стать более сильными. А для кого то, может быть, кризис откроет новые возможности развития. Поэтому давайте оставаться оптимистами. До новых встреч!

    Подписаться на новые статьи нашего сайта можно с помощью специальной формы. Также не забываем делиться с друзьями с помощью специальных кнопок социальных сетей.

    Подписка на наши новости очень важна – она позволит не пропустить ни одной темы нашего сайта. Возможно, Вам также будут интересны услуги в сфере финансов . которые мы готовы предложить Вам. Для более подробной информации перейдите, пожалуйста, по ссылке .

    Также не забываем делиться с друзьями с помощью кнопок социальных сетей

    Источники:
    www.e-xecutive.ru, banks.academic.ru, finstok.ru

    Следующие:


    18 июля 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения

    Популярное:

  • Взять деньги долг теле2 номер (71)
  • Деньги в долг в лнр (63)
  • Займ без проверки истории (55)
  • Светлана патинова деньги в долг отзывы контакты (51)
  • Логические задачи про деньги в долг (48)
  • Кредит наличными без справок и поручителей астрахань (40)
  • Взять выгодно деньги в долг (35)

  • Надавно добавленные материалы:

    Втб оставить заявку на кредит наличными

    Для достижения целей нужны деньги. Но как быть, если их не хватает? Далеко не у каждого, получается, постоянно откладывать, накапливая необходимую сумму. Иногда

    Читать далее

    Ссуды сбербанка физическим лицам

    Категория: Кредит в Сбербанке Сбербанк предлагает своим клиентам, физическим лицам, два вида потребительских кредита: целевые и нецелевые. Сбербанк возглавляет

    Читать далее

    Ссуда сбербанке рассчитать онлайн

    Удобным инструментом для расчета кредита в Сбербанке является калькулятор, работающий в режиме онлайн. Его удобство трудно переоценить – воспользоваться калькулятором можно с

    Читать далее

    Хоум кредит горячая бесплатная

    Если Вам срочно нужна небольшая сумма денег, то советуем воспользоваться услугами микрокредитования. Выгода в том, что Вашу заявку рассмотрят

    Читать далее

    Взять кредит наличными банке спб

    На сегодняшний день в банках Санкт-Петербурга можно получить кредит на любые цели. Простому обывателю разобраться во всех этих предложениях

    Читать далее

    Займ на оплату онлайн услуг

    Відсутність або мінімальна комісія за розстрочкоюНемає необхідності мати із собою паспорт, ІПН, довідку про доходи. Усе, що

    Читать далее

    Займу денег под расписку днепропетровск

    кредит от частного инвестора на данный момент лучший вариант кредитования в Украине,в чем же плюсы такого кредита? мы предлагаем вам без залоговый кредит с

    Читать далее