Можно выдать займ займа
Совет 1: Как выдать займ работнику
В первую очередь получите от сотрудника письмо с просьбой предоставить займ. Здесь он должен указать не только сумму, но и причину. Заявка на получение денежных средств может звучать следующим образом: «Прошу предоставить мне займ для приобретения недвижимого имущества в размере 1000000 рублей сроком на пять лет. При моем увольнении обязуюсь досрочно погасить займ, и все проценты по нему. С порядком предоставления денежных средств ознакомлен и согласен». Также в этом заявлении можно указать реквизиты, по которым следует перечислить сумму займа.
При утвердительном ответе на вышенаписанную заявку оформите договор. Здесь укажите размер займа, целевое назначение, форму выдачи и возврата (то есть наличными деньгами или посредством расчетного счета), срок возврата. Вы также можете составить график платежей. Если вы хотите удерживать платежи из зарплаты сотрудника, пропишите это в договоре займа. Подписать договор должны обе стороны, после этого он скрепляется синим оттиском печати организации.
Также вы можете составить приложение к договору. Оно будет звучать следующим образом: «Обязательство заемщика». Здесь сотрудник должен подтвердить, что займ он будет использовать по целевому назначению. Обязуйте его представить вам все подтверждающие документы.
Затем издайте приказ о выдаче займа. Основанием составления распорядительного документа будет служить заявка сотрудника. Здесь укажите данные сотрудника, сумму займа, срок возврата, размер процентов (если договор беспроцентный – это условие опускаете). Приказ подпишите и отдайте на ознакомление сотруднику.
Передайте приказ в отдел бухгалтерии для дальнейшего учета в бухгалтерском и налоговом учете. Бухгалтер должен сделать следующие проводки:Д 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам», К 50 или 51 – выдан займ сотрудникуД 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам», К 98 – начислены проценты по договору займаД 98, К 91 - проценты зачислены на финансовый результатД 70, К 68 субсчет «НДФЛ» - отражен НДФЛ с материальной выгоды (35%)Д 50 или 51, К 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» - возвращен займ.
Совет 2: Как оформить займ работнику
Любые отношения займа регулирует Гражданский кодекс РФ.
Если сотрудник подал заявление с просьбой получить заемные денежные средства, то в нем он обязан указать цель получения займа, сумму и сроки, на которые сотрудник рассчитывает взять заемные денежные средства.
Руководитель предприятия должен поставить под заявлением свою резолюцию в форме «Утверждаю» или «Отказано». Это зависит от материальных возможностей предприятия на момент подачи заявления.
Как и любой займ выдача денежных средств сотруднику при положительном решении руководства оформляется договором, который можно заключить в простой письменной форме (статья 808 ГК РФ). При составлении договора обязаны присутствовать два свидетеля из числа лиц, работающих в организации. Свидетели обязаны иметь общегражданский паспорт РФ, чтобы под договором займа указать его данные и поставить свои подписи.
В договоре укажите все условия, на которых выдан займ, а также проценты, которые можно включить в общую сумму, предоставляемую сотруднику, написать отдельной строкой или не указывать совсем. В случае спорных вопросов по возврату выданных денежных средств суд будет исходить из процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент рассмотрения дела.
Под договором должны поставить подписи присутствующие свидетели, заемщик и займодатель в лице руководителя предприятия или уполномоченного лица.
После составления договора работодатель обязан выпустить приказ о выдаче займа. Унифицированной формы данного документа нет, поэтому составляйте приказ в свободной форме, указав в нем выдачу займа, сроки и сумму.
Подайте уведомление в бухгалтерию о выдаче заемных денежных средств и порядке их удержания из заработной платы сотрудника. Удержание можно проводить в процентном соотношении от суммы заработка, но не более 50% от доходов, если сотрудник не имеет других долговых обязательств перед третьими лицами или в твердой денежной сумме, которую вы будете ежемесячно высчитывать с дохода заемщика до момента полного погашения долга.
Статьи по Бухучету
Недавно мы рассказывали о том, как собственнику грамотно вывести деньги с расчетного счета своей компании. Одним из популярных способов является выдача займа. Давайте разберемся, как правильно оформить такой заем, чтобы потери на налогах были минимальными.
Оформлять заем под проценты - выгоднее
Звучит парадоксально, но займы, которые оформляются под ставку 0% – менее выгодны чем процентные.
Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования это аналогично тому, как если бы учредитель оформил заем под 2,6% годовых.
Чтобы такого понятия, как материальная выгода, не возникало, лучше оформить процентный заем по ставке выше 2/3 ставки рефинансирования (т.е. под 7,34% годовых и более).
И тут возникает второй парадокс: процентный заем (скажем, под 8% годовых) может быть выгоднее беспроцентного займа, который по факту обойдется учредителю в 2,6% годовых (из-за уплаты НДФЛ).
Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что проценты за пользование займом фактически будут выплачены в момент возврата займа, и дальше останется лишь вовремя продлевать Договор займа с учредителем, по сути сделав свой заем (а равно и проценты по нему) «безвозвратными». Так, ни на йоту не отступив от закона, процентный заем превратится в беспроцентный по факту.
Впрочем, важно учесть один момент. Свести фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Если же выдать заем учредителю от фирмы с общей системой налогообложения кое-какие «потери» понести все же придется (хотя и меньшие, чем в случае с беспроцентным займом, описанным в начале статьи).
Оформлять процентный заем лучше от фирмы на «упрощенке»
В случае с процентным займом у фирмы возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход облагается налогом на прибыль (по ставке 20% - в компаниях с общей системой налогообложения и в размере 6% или 15% - для тех, кто применяет соответствующий вариант «упрощенки»). При этом разница не только в размере, но и в моменте уплаты налога.
Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному. В первом случае действует так называемый метод начисления. Это значит, что налог на прибыль с процентов по займу компания на ОСН должна платить, независимо от того, получены фактически деньги от учредителя или нет.
А вот при УСН применяется кассовый метод. Т.е. обязанность платить налог не возникает до тех пор, пока проценты фактически не поступят на расчетный счет компании. Однако, как мы говорили выше, благодаря своевременным продлениям Договора займа с учредителем и правильной формулировке (об уплате процентов в момент возврата займа), эта обязанность может так никогда и не наступить.
Что же касается компаний на общей системе налогообложения, то расходы, связанные с уплатой налога на прибыль будут аналогичны тому, как если бы заем оформлялся под 1,6% годовых (что, согласитесь, все же выгоднее, чем 2,6% в случае с «беспроцентным» займом). Вот почему гораздо выгоднее оформлять процентный заем от фирмы на упрощенной системе налогообложения.
Кстати, если в составе некой группы компаний имеется фирма на УСН, но на ее расчетном недостаточно денег для выдачи займа – можно сначала оформить заем от фирмы к фирме со стороны основной организации (которая работает на ОСН). Такой заем может быть и беспроцентным – никаких налоговых последствий ни у одной, ни у другой компании не возникнет, ведь речь идет не о физическом, а о юридическом лице. После того, как компания на «упрощенке» получит деньги, можно выдать заем учредителю, как физическому лицу. И уже таким образом минимизировать налоговые «потери».
Если у Вас остались вопросы наши эксперты с радостью помогут Вам разобраться!
При вопросе укажите: 1) вы организация, ИП или физ. лицо 2) налог (УСН/ ОСНО, ЕНВД).
Отвечайте за нас, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Администрация
Источники:
,
Следующие:
30 апреля 2024 года
Комментариев пока нет!Популярное:
Надавно добавленные материалы:
Втб оставить заявку на кредит наличными
Для достижения целей нужны деньги. Но как быть, если их не хватает? Далеко не у каждого, получается, постоянно откладывать, накапливая необходимую сумму. Иногда
Ссуды сбербанка физическим лицам
Категория: Кредит в Сбербанке Сбербанк предлагает своим клиентам, физическим лицам, два вида потребительских кредита: целевые и нецелевые. Сбербанк возглавляет
Ссуда сбербанке рассчитать онлайн
Удобным инструментом для расчета кредита в Сбербанке является калькулятор, работающий в режиме онлайн. Его удобство трудно переоценить – воспользоваться калькулятором можно с Хоум кредит горячая бесплатная
Если Вам срочно нужна небольшая сумма денег, то советуем воспользоваться услугами микрокредитования. Выгода в том, что Вашу заявку рассмотрят
Взять кредит наличными банке спб
На сегодняшний день в банках Санкт-Петербурга можно получить кредит на любые цели. Простому обывателю разобраться во всех этих предложениях Займ на оплату онлайн услуг
Відсутність або мінімальна комісія за розстрочкоюНемає необхідності мати із собою паспорт, ІПН, довідку про доходи. Усе, що
