Какой процент договору займа


Некоторые нюансы заключения договора займа (суммы, сроки, проценты)

Некоторые нюансы заключения договора займа (суммы, сроки, проценты)

«Судебно-юридическая газета» №18, 14-20 мая 2012

В редакцию «Судебно-юридической газеты» регулярно поступают письма с просьбой разъяснить возможности и последствия заключения договора займа . поскольку в силу разных обстоятельств украинцы сегодня все чаще пользуются этим видом услуг. Эксперты нашего издания решили детально осветить эту тему на основании законодательства в этой сфере.

В соответствии с ч. 1 ст. 1046 Гражданского кодекса Украины ( далее - ГКУ ), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает в собственность второй стороне (заемщику) денежные средства или вещи, а заемщик обязан вернуть эту же сумму денег либо количество вещей того же рода и такого же качества. Ч. 2 ст. 1046 ГКУ предусмотрено, что договор займа является заключенным с момента передачи денег (вещей).

Согласно ч. 1 ст. 317 ГКУ, владельцу принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Законодательством не установлено каких-либо ограничений относительно лиц, которые могут быть сторонами договора займа . - ими могут быть как юридические, так и физические лица. Также нет ограничений относительно суммы денежных средств . передаваемых на основании договора займа. При заключении договора заемщик получает денежные средства в собственность и может распоряжаться ими по собственному усмотрению.

Заверил нотариально - спи спокойно

Действующим законодательством Украины установлены требования к форме договора займа . В соответствии с ч. 1 ст. 1047 ГКУ, договор заключается в письменной форме . если его сумма не менее чем в 10 раз превышает установленный законом размер необлагаемого минимума доходов граждан, а в случаях, когда заимодатель - юридическое лицо, - независимо от суммы. П. 5 Переходных положений Налогового кодекса Украины ( далее - НКУ ) предусмотрено, что если нормы других законов содержат ссылку на необлагаемый минимум доходов граждан, она составляет 17 грн. Следовательно, в случае заключения договора займа на сумму больше чем 170 грн такой договор должен быть заключен в письменной форме.

В соответствии с ч. 4 ст. 209 ГКУ, по требованию физического или юридического лица любая сделка с его участием может быть нотариально удостоверена.

Эксперты "Судебно-юридической газеты" настоятельно рекомендуют нотариально удостоверить договор займа во избежание возможных недоразумений.

В соответствии с ч. 1 ст. 1048 ГКУ, лицо, дающее взаймы, имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если другое не установлено договором или законом. Размер и порядок получения процентов устанавливаются договором либо же определяются на уровне учетной ставки Национального банка Украины. Следовательно, в договоре нужно предусмотреть условия и порядок уплаты процентов за пользование денежными средствами. Если же заем беспроцентный, это также следует прописать в договоре. В целом же все отдается на откуп сторон. Допустим, родственник хочет одолжить деньги на строительство дома, но при этом несколько опасается, что без определенного стимула деньги не будут возвращены в срок. В этом случае в договоре следует закрепить положение, в соответствии с которым заемщик не платит проценты за пользование денежными средствами, скажем, первые 5 лет действия договора. А на последующие годы пользования средствами нужно обязательно закрепить размер процентов, сроки и порядок их уплаты .

В ст. 1049 ГКУ закреплена обязанность заемщика вернуть денежные средства в срок и в порядке, установленном в договоре. Значит, в нем обязательно должны быть оговорены сроки, порядок и четкие условия возврата средств. Кроме того, при заключении договора следует обратить внимание на условия его досрочного прекращения и ответственность сторон за нарушение условий договора .

Налогообложение доходов заемщика

В соответствии с п. 14.1.267 ст. 14 НКУ, заем - это денежные средства, которые предоставляются резидентами (финансовыми учреждениями) или нерезидентами (кроме тех, которые имеют оффшорный статус) заемщику на определенный срок с обязательством их возвращения и уплатой процентов за пользование суммой займа.

Нерезиденты - это физические лица, которые не являются резидентами Украины. Резидент - физическое лицо, имеющее место проживания в Украине. Если физлицо имеет место проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если при этом имеет место постоянного проживания в Украине если лицо имеет место постоянного проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические святи (центр жизненных интересов) в Украине. Если же государство, в котором человек имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или же человек нигде не имеет места постоянного проживания, он считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая дни приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года. Достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является постоянное место жительства членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности. Если все же невозможно определить резидентский статус человека, он считается резидентом, если является гражданином Украины. Если, вопреки закону, физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, оплаченных за рубежом, предусмотренный НКУ или нормами международных соглашений Украины.

Согласно ст. 165 НКУ, в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход плательщика налога не включаются: основная сумма депозита (вклада), внесенного плательщиком налога в банк или небанковское финансовое учреждение, которая возвращается ему, а также основная сумма кредита, которую плательщик налога получает на определенный срок и под проценты (в течение срока действия договора), в т. ч. финансового кредита, обеспеченного залогом. Исходя из анализа вышеупомянутой нормы и ст. 14 НКУ, можно сделать вывод, что основная сумма займа также не входит в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход заемщика. Таким образом, денежные средства, полученные заемщиком, являются доходом, но до определенного договором срока (даты возвращения средств) базой налогообложения не являются. В случае же невыполнения заемщиком обязательства относительно возвращения денежных средств в срок, предусмотренный договором, его доход как физического лица в виде суммы средств, полученных от заимодателя и не возвращенных в установленный договором срок, подлежит налогообложению .

К сожалению, иногда налоговые инспекторы не приемлют подобный подход, поскольку на сегодняшний день отсутствуют обобщенные налоговые консультации относительно п. 165.1.29 ст. 165 НКУ, которые дали бы четкий ответ на этот вопрос. В связи с этим советуем не ожидать соответствующих разъяснений - разумнее будет самостоятельно обратиться за ними. В соответствии с п. 52.1 ст. 52 НКУ, при обращении налогоплательщиков контролирующие органы предоставляют бесплатные консультации по вопросам практического применения отдельных норм налогового законодательства в течение 30 календарных дней, которые наступают за днем получения такого обращения контролирующим органом. Налоговая консультация носит индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому она предоставлена. Консультация предоставляется в устной, письменной или электронной форме органом государственной налоговой службы или таможенным органом, в котором налогоплательщик находится на учете. Кроме того, согласно п. 53.1 ст. 53 НКУ, налогоплательщик, который действовал в соответствии с налоговой консультацией, предоставленной в письменной форме, не может быть привлечен к ответственности, даже если в будущем соответствующие консультации будут изменены или отменены.

Кстати, юрлицам никаких разъяснений получать не надо. В их отношении НКУ предельно точен. Порядок налогообложения операций с долговыми требованиями и обязательствами, установленный пн. 153.4.1 п. 153.4 ст. 153 Кодекса, предусматривает, что с учетом особенностей, установленных этим разделом, не включаются в доход и не подлежат налогообложению средства или имущество, привлеченные плательщиком налога в связи с получением основной суммы финансовых кредитов, в т. ч. субординованого долга, займов от других лиц-кредиторов . а также возвращения основной суммы финансовых кредитов, займов, предоставленных плательщиком налога другим лицам-дебиторам, получением доли консолидированного ипотечного долга владельцами ипотечных сертификатов участия, заменой одной доли консолидированного ипотечного долга на другую. Почему нельзя было прописать схожую норму и в отношении физлиц, остается загадкой.

Заимодатель платит налоги с процентов

Получив проценты по договору займа . заимодатель обязан будет включить их в базу налогообложения . При этом не играет роли, резидент он или нет (в соответствии с п. 170.10.1 ст. 170 НКУ, доходы, полученные в Украине нерезидентами, облагаются налогом, исходя из правил и ставок, определенных для резидентов, с учетом особенностей, определенных нормами этого раздела для нерезидентов).

Согласно п. 167.1 ст. 167 НКУ, ставка налога на доходы, полученные в форме заработной платы (но не исключительно), поощрительных и компенсационных выплат, иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам (соответственно, и на суммы процентов по договору займа ), составляет 15% от базы налогообложения. Если общая сумма доходов, полученных плательщиком налога в отчетном налоговом месяце, превышает 10-кратный размер минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (на 01.01.2012 - 10730,00 грн, ставка налога составляет 17% суммы превышения.

В отличие от займа, проценты по депозитам пока не облагаются налогом

Согласно п. 164.2.8 ст. 164 НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается доход в виде дивидендов, выигрышей, призов, процентов. П. 167.2 ст. 167 НКУ предусмотрено, что относительно дохода, начисленного как проценты на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, ставка налога составляет 5% базы налогообложения. Однако, согласно абз. 5 п. 1 Заключительных положений НК Украины, этот Кодекс вступает в силу с 1 января 2011 г. кроме: пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 в части включения в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход в виде процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, вклад (депозитный) в небанковские финансовые учреждения по закону или на депозитный (сберегательный) сертификат, и абз. 2 - 4 п. 167.2 ст. 167 Кодекса в части налогообложения процентов, которые вступают в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, до 1 января 2015 г. доход, полученный в виде процентов на депозитный счет, не подлежит налогообложению .

Договор задатка при покупке недвижимости

Категория публикации:

Статья 1048. Проценты по договору займа


1. Займодавец имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом. Размер и порядок получения процентов устанавливаются договором. Если договором не установлен размер процентов, их размер определяется на уровне учетной ставки Национального банка Украины.

В случае отсутствия другой договоренности сторон проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа.

2. Договор займа считается беспроцентным, если:

1) он заключен между физическими лицами на сумму, не превышающую пятидесятикратного размера необлагаемого минимума доходов граждан, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон

2) заемщику переданы вещи, определенные родовыми признаками.

1. Данная статья касается такой характеристики договора займа, как оплатнисть. По общему правилу договор займа является возмездным. Оплата по договору займа устанавливается в виде процентов, которые будут начисляться в зависимости от срока пользования имуществом или денежными средствами. Данная статья не предусматривает такой способ установления оплаты за пользование имуществом или средствами, как единовременная выплата определенной определенной суммы, однако и не запрещает установление такой формы оплаты. Однако следует признать, что с учетом особенности договора займа установление оплаты в виде процентов является наиболее удобным. Размер процентов законодателем не устанавливается, следовательно, стороны имеют право самостоятельно установить размер процентов за пользование ссудой. В комментарии к ст. 1048 Гражданского кодекса Украины под редакцией О. В. Дзери, Н. С. Кузнецовой и В. Луця (Киев, Одиссей, 2005) высказывается мнение, что размер процентов, который будет установлен в договоре, законом не ограничивается, однако их максимальный размер не должен выходить за пределы разумного. Если проценты установлены слишком высокие, в этом случае договор может быть признан недействительным как заключенный под влиянием тяжелого для заемщика обстоятельства и на крайне невыгодных для него условиях (ст. 233 ГК), с нарушением принципов справедливости, разумности и добросовестности (ст. 3 ГК). а также пределов осуществления гражданских прав (ст. 13 ГК). Считаем эту мысль достаточно благоприятной.

В некоторых случаях размер процентов по договору займа может косвенно ограничиваться отдельными законодательными актами. Так, согласно п. 1.11 Положения о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 г. N 270, Национальный банк осуществляет регистрацию заключенных резидентами договоров в иностранной валюте 1-й группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 04.02.98 N 34 [в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 02.10.2002 N 378, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 24.10.2002 за N 841/7129 (с изменениями)] (далее - Классификатор), процентная ставка за пользование которыми (с учетом комиссий, неустойки, других сборов, установленных договором) на дату представления резидентом-заемщиком пакета документов в территориальное управление не превышает размера максимальной процентной ставки, которая устанавливается по решению Правления Национального банка на основании стоимости государственных заимствований на внешних финансовых рынках. При установлении размера такой ставки Национальный банк учитывает размер доходности украинских облигаций, выпущенных Министерством финансов Украины, с учетом среднего спрэда (разницы между ставками) по заимствованиям государственных (правительственных) и частных заемщиков на международном финансовом рынке, а также рейтинга украинских субъектов хозяйствования. определенного международными рейтинговыми агентствами. Национальный банк осуществляет регистрацию заключенных резидентами договоров в иностранной валюте 2-й и 3-й группы Классификатора, процентная ставка за пользование которым на дату представления резидентом-заемщиком пакета документов в территориальное управление не превышает размера средневзвешенной процентной ставки, по которой уполномоченные банки предоставляют субъектам " ведения хозяйствования кредиты на внутреннем кредитном рынке. Если Национальный банк Украины не осуществляет регистрацию вышеуказанного договора займа, то любые платежи по этим договорам на территории Украины запрещается. Итак, в отношениях между украинскими и иностранными контрагентами Национальный банк Украины косвенно устанавливает высокую границу отношении процентов за пользование ссудой.

2. Отсутствие в договоре условия о вознаграждении не означает, что договор является безвозмездным. В этом случае размер процентов определяется на уровне учетной ставки Национального Банка Украины. Для того, чтобы договор займа считался бесплатным, необходимо прямо в договоре установить норму, что проценты по договору не начисляются или другое равнозначное выражение.

Проценты по договорам займа могут выплачиваться заимодавцем в любом согласованном сторонами порядке (в том числе и однократно), а если такой порядок сторонами не определен, проценты должны выплачиваться ежемесячно до дня фактического возврата денежного долга (абз. 2 ч. 1 ст. 1048 ГК).

3. В комментируемой статье установлены два случая, когда договор займа считается бесплатным. следовательно, отношения займа является бесплатным. Согласно ч. 2 ст. 1048 Гражданского кодекса Украины беспроцентным считается договор займа, заключенный между физическими лицами не в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности на сумму, не превышающую 50-кратного размера необлагаемого минимума доходов граждан, а также договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признакам.

Позволим себе не согласиться с утверждением, определенным в комментарии к ст. 1048 Гражданского кодекса Украины под редакцией О. В. Дзери, Н. С. Кузнецовой и В. Луця (Киев, Одиссей, 2005 г.), что предусмотрено ст. 1048 ГК правило о бесплатном договоров займа является императивным и не может быть изменено по соглашению сторон. Сама конструкция ч. 2 ст. 1048 написана следующим образом: "Договор займа считается беспроцентным, если. ". Мы считаем, что в ч. 2 ст. 1048 предусмотрено общее правило, если иное не будет предусмотрено договором займа. Кроме того, согласно ч. 3 ст. 6 Гражданского кодекса Украины, стороны в договоре могут отступить от положений актов гражданского законодательства и урегулировать свои отношения по собственному усмотрению. Стороны в договоре не могут отступить от положений актов гражданского законодательства, если в этих актах прямо указано об этом, а также в случае, если обязательность для сторон положений актов гражданского законодательства вытекает из их содержания или из сути отношений между сторонами. На наш взгляд, ч. 2 ст. 1048 прямо не запрещено, например, установление процентов в договоре займа по пользованию вещами, определенные родовыми признаками. Хотим отметить, что ч. 1 ст. 1050 косвенно предусматривает получение вознаграждения в виде процентов при предоставлении взаймы вещей, определенных родовыми признаками, а именно: "Если заемщик своевременно не возвратил вещи, определенные родовыми признаками, он обязан оплатить неустойку в соответствии со статьями 549 - 552 этого Кодекса, которая начисляется со дня, когда вещи должны быть возвращены, до дня их фактического возвращения заимодавцу независимо от уплаты процентов, причитающихся ему в соответствии со статьей 1048 настоящего Кодекса. "

Источники:
vslf.com.ua, ukr-pravo.at.ua

Следующие:


22 февраля 2018 года

Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: код подтверждения

Популярное:

  • Светлана патинова деньги в долг отзывы контакты (422)
  • Деньги в долг в лнр (352)
  • Сайты по займу денег безвозмездно (252)
  • Логические задачи про деньги в долг (164)
  • Росденьги оплатить займ онлайн (127)
  • Займ онлайн военному билету (111)
  • Деньги в долг уссурийск (79)

  • Надавно добавленные материалы:

    Втб оставить заявку на кредит наличными

    Для достижения целей нужны деньги. Но как быть, если их не хватает? Далеко не у каждого, получается, постоянно откладывать, накапливая необходимую сумму. Иногда

    Читать далее

    Ссуды сбербанка физическим лицам

    Категория: Кредит в Сбербанке Сбербанк предлагает своим клиентам, физическим лицам, два вида потребительских кредита: целевые и нецелевые. Сбербанк возглавляет

    Читать далее

    Ссуда сбербанке рассчитать онлайн

    Удобным инструментом для расчета кредита в Сбербанке является калькулятор, работающий в режиме онлайн. Его удобство трудно переоценить – воспользоваться калькулятором можно с

    Читать далее

    Хоум кредит горячая бесплатная

    Если Вам срочно нужна небольшая сумма денег, то советуем воспользоваться услугами микрокредитования. Выгода в том, что Вашу заявку рассмотрят

    Читать далее

    Взять кредит наличными банке спб

    На сегодняшний день в банках Санкт-Петербурга можно получить кредит на любые цели. Простому обывателю разобраться во всех этих предложениях

    Читать далее

    Займ на оплату онлайн услуг

    Відсутність або мінімальна комісія за розстрочкоюНемає необхідності мати із собою паспорт, ІПН, довідку про доходи. Усе, що

    Читать далее

    Займу денег под расписку днепропетровск

    кредит от частного инвестора на данный момент лучший вариант кредитования в Украине,в чем же плюсы такого кредита? мы предлагаем вам без залоговый кредит с

    Читать далее