Может ли фирма занять денег директору

20 апреля 2024 года

Открыто новое предприятие. выручки и денег от деятельности еще нет. Директор за счет собственных средств за наличку приобретает компьютер, печать, канцтовары, материалы, платит за открытие счета. Скажите пожалуйста можно ли отразить эти расходы по авансовому отчету и вывести кт сальдо подотчетнику и выплатить ему долг, когда появятся на счете деньги. Или изначально оформить от него заем и выдать ему в подотчет, и вернуть ему долг по займу, когда появятся деньги на расчетном счете.

В данном случае наиболее оптимальным вариантом расчетов с директором будет заключение договора займа в письменной форме. Организация будет выступать в качестве заимодавца, директор как физическое лицо станет заемщиком и получит от организации деньги. Обратите внимание: договор займа следует заключить задним числом, то есть хотя бы днем раньше того, когда директор оплатил товары своими деньгами. Заем, скорее всего, нужно сделать беспроцентным, это не запрещено законодательством (ст. 809 ГК?РФ). Сумма займа может соответствовать стоимости товаров, оплаченных позднее директором, или немного превышать ее. Срок займа может быть любым.

Выдачу денег директору проведите по кассе. Однако так как денег в наличии нет, можно опять взять взаймы у директора, но уже по другому договору займа, где уже директор является заимодателем, а организация — заемщиком. То есть вам нужно будет провести по кассе задним числом получение займа и выдачу другого займа директору.

Далее напишите директору письмо с просьбой оплатить товары в счет погашения задолженности по договору займа. Тогда будет считаться, что директор оплачивал товары не собственными деньгами, а таким способом возвращал сумму займа организации. А вернуть долг по другому займу вы можете и позднее, когда будут деньги на расчетном счету организации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Директор оплатил товары для фирмы своими деньгами

П.А.?Лисицына, налоговый консультант

Вариант № 2 (простой) Договор купли-продажи товаров

Сразу отметим, что вариант этот подходит лишь тогда, когда накладная на товары выписана на имя директора. В противном случае продавать ему просто нечего. Но если данный вариант вам приглянулся, а в накладной на товары указана организация, подождите.

Выясните, возможно, вам удастся договориться с поставщиком и поменять накладную.

Если по накладной владельцем товаров выступает руководитель, оформите с ним обычный договор купли-продажи товаров. Директор будет выступать продавцом, а организация — покупателем. Цену товара при этом можно оставить ту же, что была у поставщика, или добавить небольшую наценку.*

Налогообложение у организации. Здесь будут действовать общие правила для сделок купли-продажи. Никаких доходов, понятно, при покупке товаров не возникает. А после погашения задолженности перед директором и реализации товара его покупную стоимость можно будет отразить в расходах.*

Налогообложение у руководителя. А вот тут уже сложнее. Продав товары, директору придется уплачивать НДФЛ. Налогооблагаемым доходом будет являться вся стоимость товаров, оплаченная организацией, и налог директору придется заплатить самостоятельно. Ведь при покупке ценностей у любого физического лица организация не является налоговым агентом НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК?РФ ).*

При покупке товара у физического лица организация не является налоговым агентом по НДФЛ.

Соответственно директору в данной ситуации нужно будет по окончании налогового периода (не позднее 30 апреля следующего года) подать налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ ) и самостоятельно заплатить налог в бюджет. То есть и у него появятся дополнительные хлопоты и дополнительный налог. Правда, свой доход он сможет уменьшить на расходы, связанные с покупкой товара (п. 1 ст. 220 НК?РФ ). Но понадобятся документы, подтверждающие эти расходы.*

Плюсы и минусы. Из преимуществ можно назвать следующие. Организация учтет расходы на покупку товаров, а директор получит обратно потраченную сумму. А недостаток заключается в том, что директору нужно самому идти в налоговую инспекцию и подавать декларацию по НДФЛ, а также уплачивать налог.

Вариант №?3 (сложный) Договор займа

Наконец, последний вариант, более сложный, чем предыдущие. И подойдет он в случае, когда накладная выписана на имя организации. Заключите между руководителем и организацией договор займа в письменной форме. Организация будет выступать в качестве заимодавца, директор как физическое лицо станет заемщиком и получит от организации деньги. Обратите внимание: договор займа следует заключить задним числом, то есть хотя бы днем раньше того, когда директор оплатил товары со своего счета в банке. Заем, скорее всего, нужно сделать беспроцентным, это не запрещено законодательством (ст. 809 ГК?РФ ). Сумма займа будет соответствовать стоимости товаров, оплаченных позднее директором, или немного превышать ее. Срок займа может быть любым.*

Выдачу денег директору проведите по кассе. Еще раз заметим, что день выдачи займа должен быть раньше дня, когда директор оплатил товары. Понятно, что выдать деньги можно, только если они есть в наличии. А если нет? Тогда их прежде можно опять же взять взаймы у директора либо у другого сотрудника, но уже по другому договору займа, где уже сотрудник является заимодателем, а организация — заемщиком. То есть вам нужно будет провести по кассе задним числом получение займа и выдачу другого займа директору.*

Далее напишите директору письмо с просьбой оплатить товары в счет погашения задолженности по договору займа. Тогда будет считаться, что руководитель оплачивал товары не собственными деньгами, а таким способом возвращал сумму займа организации. А вернуть долг по другому займу вы можете и позднее.*

Налогообложение у организации. Получение, выдача и возврат заемных средств в Книге учета доходов и расходов не отражаются (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК?РФ ). Возникает вопрос: можно ли товары считать оплаченными? Ответ положительный, несмотря на то что поставщику платил директор от своего имени. Ведь сделал он это в счет погашения задолженности по займу, то есть таким способом вернул заем организации. Следовательно, рассматриваемая операция приравнивается к оплате товара средствами организации. И товары считаются оплаченными. Таким образом, после реализации вы можете их покупную стоимость отразить в расходах.

Плюсы и минусы. Преимуществом можно назвать то, что в данной ситуации организация сможет учесть стоимость приобретенных товаров в расходах. Директор также может получить свои деньги назад. Правда, недостатков немало. Главный — сложность оформления. Придется составлять один или два договора займа, причем задним числом. Также нужно будет вносить изменения в кассовую книгу. Кроме того, у директора возникает доход, облагаемый НДФЛ. Но если срок займа будет небольшой, сумма налога окажется незначительной.

Журнал «Упрощенка» № 6, Июнь 2012

Мария Мачайкина, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем начальника Горячей линии БСС «Система Главбух».

Может ли директор перечислить своей фирме деньги по договору займа?

Вера Профи (728), закрыт 1 год назад

Точнее, я знаю что может, вопрос немножко в другом - может ли директор (без санкций и проверок со стороны госорганов) занимать своей фирме деньги столько раз, сколько это потребуется? Все-таки, в марте 2016 года нам сдавать налоговую отчетность, а по ней может получиться что у нас только займы, расходы на зарплату и никакой прибыли. Правда, очень вероятно, что за это время у нас появится клиент (уже сейчас ведем переговоры), но я пессимист и понимаю что клиент может "соскочить".
Дело в том что в прошлом году директор (он же единственный участник фирмы, фирма - ООО на УСН) уже заключил договор займа со своей фирмой, но деньги перечислялись частями, всего 3 раза, и в 4-й раз пришлось заключить дополнительное соглашение к договору чтобы перечислить еще одну часть займа (то есть договор один, а деньги перечислялись 4 раза маленькими суммами).
Сейчас фирме опять понадобились деньги и мы хотим заключить новый договор займа. Возможно ли это, если не возвращен предыдущий займ (срок возврата - 2 года со дня перечислений ВСЕЙ суммы займа, то есть через год получается в запасе) да и вообще очень часто фирме перечислялись деньги по договору займа?
Какие могут быть последствия в будущем?
И как это будет по налогам? В прошлом году никакие налоги на это платить не надо было и никакие госорганы уведомлять тоже не надо было, просто заключи договор, перечисли деньги и работай. Спрашиваю потому что за год могло что-то измениться).
Заранее спасибо за ответы.

Забортомжизни Просветленный (38416) 1 год назад

Если заключены договора займа - то пожалуйста, сколько угодно. Другое дело, что налоговая в любом случае заинтересуется оборотами по банку и потребует объяснений. У нас в займах было около 50 млн рублей, и налоговая теребила самого директора - откуда он такие бабки взял.

Забортомжизни Просветленный (38416) У него еще 8 фирм и пару квартир продавал, он этим отмазался. Но в течение полугода пришлось "вернуть" в спешном порядке - директору не понравилось в налоговой объясняться.

Источники:
www.glavbukh.ru, otvet.mail.ru