Портфель однородных ссуд по 254 п


Резервы на возможные потери по ссудам это:

Содержание

Необходимость формирования

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде). [1]

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли. связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

Формирование резерва производится:

  • по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами)
  • по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.
  • Размер расчётного резерва

    Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

    В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Согласно таблице все ссуды делятся на пять категорий качества:

    Обслуживание долга Финансовое положение

    Стандартные
    (I категория качества)

    Нестандартные
    (II категория качества)

    Сомнительные
    (III категория качества)

    Нестандартные
    (II категория качества)

    Сомнительные
    (III категория качества)

    Проблемные
    (IV категория качества)

    Сомнительные
    (III категория качества)

    Проблемные
    (IV категория качества)

    Безнадежные
    (V категория качества)

    В соответствии с Положением №254-П от 26.03.2004 ставка риска определяется по следующей таблице:

    Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

  • портфель ссуд без просроченных платежей
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней
  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.
  • В Положении №254-П от 26.03.2004 предусмотрено два варианта определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам. на усмотрение кредитной организации. Выбранный вариант банк обязан закрепить в своей кредитной политике.

    Для субъектов малого и среднего предпринимательства закреплён единственный способ определения ставки риска, который совпадает с вариантом 1, предложенным для физических лиц.

    Портфели однородных ссуд

    По ссудам, предоставленным
    физическим лицам (вариант 1),
    субъектам малого и среднего
    предпринимательства

    По ссудам, предоставленным
    физическим лицам (вариант 2)

    по портфелям обеспеченных ссуд

    по портфелям прочих ссуд

    Периодичность формирования

    Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

    Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

    Примечания

    Ссылки

  • Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Консультант Плюс. Архивировано из первоисточника 27 мая 2012.Проверено 26 сентября 2011.
  • А.В. Беляков Резервы на возможные потери - экономическая сущность и учёт для целей налогообложения. Архивировано из первоисточника 12 апреля 2012.Проверено 27 февраля 2010.
  • А.А.Курносенко Особенности правового регулирования банковскими рисками в условиях рыночной экономики // Банковское право . — 2008. — В. 5.
  • О.С.Погорелова Проблемы прогнозирования кредитных рисков // Банковское кредитование . — 2008. — В. 3.
  • А.А.Слуцкий Концепция определения значения минимального резерва по ссудам // Банковское кредитование . — 2008. — В. 4.
  • А.В.Сухов Управление кредитными рисками в России и Европе: сравнительный анализ // Управление в кредитной организации . — 2008. — В. 6.
  • Категории:
  • Банковское дело
  • Банковские термины и оборудование
  • Бухгалтерский учёт
  • Wikimedia Foundation. 2010 .

    Смотреть что такое "Резервы на возможные потери по ссудам" в других словарях:

    Резервы на возможные потери по ссудам — формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. С помощью формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Резерв обеспечивает … Банковская энциклопедия

    РЕЗЕРВЫ БАНКА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ — BANK BAD DEBT RESERVESНа основании предыдущего правила Казначейства, вступившего в силу после 31 декабря 1964 г. банки имели право создавать не облагамый налогом резерв на покрытие убытков от ссуд, с эффективным ежегодным приростом не более 0,8% … Энциклопедия банковского дела и финансов

    РАСХОДЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ БАНКОВ — вид расходов, уменьшающих налоговую базу у банков по налогу на прибыль организаций, регламентированный в ст. 292 НК. В целях главы 25 НК банки вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, создавать резерв на возможные потери по ссудам, по … Энциклопедия российского и международного налогообложения

    Классификация банковских ссуд по категориям качества — Классификация банковских кредитов по категориям качества помогает финансовому учреждению создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые они обязаны формировать в соответствии с порядком, установленным положением Банка России от 26 марта … Банковская энциклопедия

    Положение Банка России N 254-П — Положение 254 П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» было принято Банком России 26 марта 2004 года и вступило в силу с 1 августа 2004 года (с тех … Банковская энциклопедия

    Громкие случаи отзыва лицензий у банков в России в 2010-2014 годах — 2014 8 августа Банк России отозвал лицензию на осуществление банковских операций у московского коммерческого банка Конверсии, инвестиций и приватизации (КИП Банка), кредитной организации коммерческий банк Аскания Траст (Москва) и белгородского … Энциклопедия ньюсмейкеров

    Громкие случаи отзыва лицензий у банков в России в 2010-2013 годах — 2013 24 декабря Банк России отозвал лицензии сразу у двух банков: московского коммерческого банка Рублевский. занимающего 662 е место среди крупнейших банков РФ с активами в 1,439 миллиарда рублей и банка Аскольд дочерней структуры Смоленского … Энциклопедия ньюсмейкеров

    КАПИТАЛ ПЕРВИЧНЫЙ — PRIMARY CAPITALСумма обыкновенных акций, бессрочных привилегированных акций, избыточного капитала, нераспределенной прибыли, резерва на покрытие чрезвычайных потерь и др. относящихся к капиталу резервов, резерва по переоценке активов, ценных … Энциклопедия банковского дела и финансов

    ВЕФК — Восточно европейская финансовая корпорация Год основания 2004 Ключевые фигуры Александр Гительсон (президент) Тип открытое акционерное общество … Википедия

    Восточно-Европейская Финансовая Корпорация — Год основания 2004 Ключевые фигуры Александр Гительсон (президент) Тип открытое акционерное общество … Википедия

    Книги

  • Резервы на возможные потери по ссудам. Джесси Рассел. Эта книга будет изготовлена в соответствии с Вашим заказом по технологии Print-on-Demand. High Quality Content by WIKIPEDIA articles! Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — Подробнее Купить за 998 руб
  • Кредитная работа в банке: методология и учет. Букирь М. Я. Рассматриваются как теоретические основы процесса кредитования в коммерческом банке, так и практические подходы к его организации. Освещаются проблемы, связанные с возникающими при Подробнее Купить за 330 руб
  • Экономические основы стабильности банковской системы России. Тен В. В. Герасимов Б. И. В учебном пособии отражено современное состояние теории и практики обеспечения стабильности банковской системы в Российской Федерации. Рассматриваются вопросы функционирования банковской Подробнее Купить за 30 руб
  • 254-П и ПОСы: подарок к Новому году от ЦБ РФ

    дата публикации: 02.01.2013 года

    Центральный банк Российской Федерации, как обычно, преподнес к Новому году сразу несколько «подарков» коммерческим банкам. Новый 2013 год банковские работники начнут с изучения серьезных изменений в банковскую отчетность, введенных Указанием ЦБ РФ № 2926-У в Указание 2332-У с изучения новой Инструкции № 139-И «Об обязательных нормативах банков», заменившей с 01 января 2013 года утратившую силу Инструкцию № 110-И, вновь вернутся к Положению ЦБ РФ № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», и, конечно, пересмотрят внутренние документы по порядку формирования резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд в связи с изменениями в Положение ЦБ РФ № 254-П .

    Портфель однородных ссуд по 254 пОпубликованное в «Вестнике Банка России» 19 декабря 2012 года и сразу вступившее в силу Указание ЦБ РФ № 2920-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П», а также последовавшее за ним Указание ЦБ РФ № 2948-У, опубликованное в «Вестнике» точно в последний рабочий день уходящего года – 29 декабря 2012 и вносящее в него изменение, вызвало некоторое недоумение:

    с одной стороны, Центральный банк позволил кредитным организациям на неограниченное время сохранить минимальные размеры резервов по портфелям однородных ссуд (ПОС), выданных до 01 января 2013 года, на прежнем уровне, добавив лишь необходимость выделения в отдельный портфель ссуд физлицам и МСП с просроченными платежами свыше 360 дней и создания резерва по таким портфелям в размере 100% после 01 февраля 2013 года

    с другой стороны, с момента опубликования 2920-У немедленно вступила в силу норма, требующая пересортировки кредитов по портфелям с выделением «зарплатников» в отдельные портфели и разбивкой уже существующих портфелей с просрочкой свыше 180 дней на два портфеля – с просроченными платежами от 181 дня до 360 дней и свыше 360 дней.

    Означает ли это, что ещё в 2012 году такая разбивка должна быть произведена? Следует ли раз и навсегда разделить ПОСы на те, которые объединяют ссуды, выданные до 2013 года, и те, которые объединяют ссуды, выданные с 01 января 2013 года?

    Ответы не очевидны. Во-первых, банки не способны молниеносно поделить уже сформированные портфели однородных ссуд и перенастроить программное обеспечение. Во-вторых, напрашивается вопрос: а зачем это делать в срочном порядке, если ЦБ РФ для ссуд, выданных до 2013 года, оставил резерв в прежних величинах? Ведь вполне можно закрыть год и уже в 2013 году произвести разбивку по портфелям строго в соответствии с требованиями измененного пункта 5.1 Положения ЦБ РФ № 254-П, поскольку на финансовый результат 2012 года и капитал банка по состоянию на 01 января 2013 года простая разбивка портфеля на несколько портфелей не повлияет. Тем не менее, есть вступивший в силу нормативный акт ЦБ РФ. явно регламентирующий такую разбивку. При этом в портфели ссуд, выданных физическим лицам, получающим заработную плату на свои банковские счета, судя по тексту новой редакции 254-П, попадут не только сотрудники клиентов, которым банк оказывает услуги в рамках зарплатных проектов по банковским картам, но и сами сотрудники банка, взявшие в родном банке кредит, если заработная плата выплачивается сотрудникам на их текущие счета в своем же банке.

    В третьих, при внимательном прочтении всей совокупности Указаний (2920-У, 2947-У и 2948-У) напрашивается вывод, что РВПС в увеличенном размере следует формировать только по ссудам, выданным после окончания 2012 года, а по ссудам, выданным физическим лицам до 01 января 2013 года вполне можно на неограниченный срок оставить прежние резервы. Поэтому для банков, у которых досоздание резервов в увеличенных размерах нежелательно с точки зрения финансового результата или капитала, кажется логичным сохранить отдельные портфели ссуд с кредитами ДО 2013 года и сформировать отдельные портфели с кредитами, выданными ПОСЛЕ. Такую разбивку, на наш взгляд, позволяет сделать четырнадцатый абзац п. 5.1 Положения № 254-П, содержащий оговорку, что Таблица 3 касается минимальных размеров резервов по портфелям за исключением однородных ссуд, выданных до 1 января 2013 года. С другой стороны, минимальные размеры резервов – это не максимальные размеры, поэтому если банк может позволить себе формирование РВПС в повышенных величинах, вероятно, не стоит «городить огород» из ссуд прошлых лет и ссуд, выданных с 1 января 2013 года.

    I. Необходимо выделить портфели однородных ссуд, предоставленные физическим лицам и предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства в зависимости от продолжительности просроченных платежей:

    1) портфель ссуд без просроченных платежей

    2) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

    3) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

    4) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

    5) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней

    6) портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней,

    обеспечив при этом группировку ссуд физлицам на ипотечные, автокредиты, прочие ссуды и ссуды, выданные физическим лицам, которые получают на свои банковские счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей.

    II. В отношении ссуд физическим лицам, выданных до 2013 года, при формировании отчетности на 01 января 2013 года и на 01 февраля 2013 года следует формировать резервы в «старых величинах», а именно в следующих минимальных размерах, установленных Указанием ЦБ РФ № 2948-У.

    Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней

    Оценивая пестроту Таблиц, составленных Центральным банком РФ и введенных в очень короткий срок тремя (!) различными Указаниями, причем частично изменениями в 254-П. а частично – самостоятельными таблицами в 2920-У. в отношении сумбурности установленных норм на ум приходит крылатое выражение из «Анны Карениной» – «Всё смешалось в доме Облонских». Хотя следует признать, что наша ирония разобьется о суровые банковские будни…

    В помощь банковским специалистам в Библиотеке на сайте ProfBanking.com размещено Положение № 254-П в редакции с 01 января 2013 года с комментариями специалистов Международного Банковского Центра Дистанционного Обучения и таблицами, в справочном порядке добавленными в текст 254-П из Указания 2920-У. официально являющимися отдельными нормами данного Указания.

    При цитировании, перепечатке и использовании материалов

    с сайта Банковской бизнес-школы ПрофБанкинг

    18 ноября 2016 года

    Отозваны лицензии у трёх банков: «НЗБанк», «Метрополь» и «ОЛМА-Банк»

    18 ноября 2016 года Банк России отозвал лицензии на осуществление банковских операций у трех банков:

    1) АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЗАЛОГОВЫЙ БАНК» (номер лицензии – 2944, Московская область, г. Долгопрудный, 375-е место в банковской системе Российской Федерации по величине активов)

    2) КБ «Метрополь» ООО (номер лицензии – 1639, г. Москва, 377-е место в банковской системе Российской Федерации по величине активов)

    3) Инвестиционно-коммерческий банк «ОЛМА-Банк» ООО (номер лицензии – 3250, г. Москва, 611-е место в банковской системе Российской Федерации по величине активов).

    Банки являются участниками ССВ, в связи с чем в отношении их вкладчиков наступил страховой случай, предусмотренный Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

    Банковские новости

    17 ноября 2016 года

    RAEX (Эксперт РА) понизил рейтинг Азиатско-Тихоокеанскому Банку до В+, установил развивающийся прогноз и статус «под наблюдением»

    Рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) понизило рейтинг кредитоспособности Азиатско-Тихоокеанскому Банку (г. Благовещенск, номер лицензии – 1810) до уровня В+ «Невысокий уровень кредитоспособности». По рейтингу установлены «развивающийся» прогноз и статус «под наблюдением». Ранее у банка действовал рейтинг на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности» (подуровень второй) со стабильным прогнозом.

    Банковские новости

    17 ноября 2016 года

    Платежная система Банка России станет удобнее

    Обслуживание клиентов в платежной системе Банка России будет начинаться на 3 часа раньше, чем сейчас, с 04:00 часов по московскому времени: такие изменения запланированы с 1 января 2017 года и предусмотрены пакетом документов, определяющих Правила платежной системы Банка России и направленных в настоящее время на государственную регистрацию в Минюст.

    Новости ПрофБанкинг

    17 ноября 2016 года

    Опубликованы предварительные результаты Контур.Олимпиады

    Подведены итоги второго тура Контур.Олимпиады. Всего в тестировании приняли участие 10 359 человек, из которых 9 503 прошли тест полностью. Во втором туре участвовали студенты из 850 учебных заведений со всей России.

    Банковские новости

    16 ноября 2016 года

    Отозвана лицензия у коммерческого банка «Экспресс-кредит»

    Приказом Банка России отозвана лицензия на осуществление банковских операций у Коммерческого банка «Экспресс-кредит» (акционерное общество) (номер лицензии – 210, Москва, 303-е место в банковской системе Российской Федерации по величине активов).

    Банковские новости

    15 ноября 2016 года

    RAEX (Эксперт РА) подтвердил рейтинг ОФК Банку на уровне В++ и отозвал его

    Рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) подтвердило рейтинг кредитоспособности ОФК Банку (г. Москва, номер лицензии – 2270) на уровне В++ «Удовлетворительный уровень кредитоспособности» и отозвало его в связи с отказом банка от поддержания рейтинга. Перед отзывом по рейтингу подтвержден негативный прогноз.

    Банковские новости

    16 ноября 2016 года

    «Юниаструм Банк» присоединяется к ПАО КБ «Восточный»

    Центральный банк Российской Федерации в соответствии с требованиями части 5 статьи 23 Федерального закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности » уведомил о начале процедуры реорганизации Публичного акционерного общества «Восточный экспресс банк» в форме присоединения к нему КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ЮНИАСТРУМ БАНК».

    Новости ПрофБанкинг

    13 ноября 2016 года

    Срок получения приза от ПрофБанкинг для участников, прошедших во второй тур «Контур.Олимпиады», истекает 15 ноября!

    Напоминаем участникам «Контур.Олимпиады», прошедшим во второй тур, что у Вас есть возможность получить бесплатно электронный Сертификат Банковской бизнес-школы ПрофБанкинг по итогам успешного прохождения одного любого онлайн теста профессиональной аттестации. Подать запрос на Сертификат можно только по 15 ноября 2016 года включительно.

    Банковские новости

    11 ноября 2016 года

    RAEX (Эксперт РА) понизил рейтинг Банка Казани до В++ и изменил прогноз на негативный

    Рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) понизило рейтинг кредитоспособности Банка Казани (г. Казань, номер лицензии – 708) до В++ «Удовлетворительный уровень кредитоспособности». Прогноз по рейтингу изменен на негативный. Ранее у банка действовал рейтинг на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности», третий подуровень, со стабильным прогнозом.

    Банковские новости

    12 ноября 2016 года

    «Северо-Западный 1 Альянс Банк» присоединяется к АО «ФОРУС Банк»

    Центральный банк Российской Федерации в соответствии с требованиями части 5 статьи 23 Федерального закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности» уведомил о начале процедуры реорганизации Акционерного общества «Фора — Оппортюнити Русский Банк» (сокращенное наименование – «ФОРУС Банк, номер лицензии – 3457, Нижний Новгород).

    Банковские новости

    10 ноября 2016 года

    RAEX (Эксперт РА) понизил рейтинг Автоградбанка до уровня В++

    RAEX (Эксперт РА) понизил рейтинг кредитоспособности Автоградбанку (г. Набережные Челны, номер банковской лицензии – 1455) до уровня В++ «Удовлетворительный уровень кредитоспособности». Прогноз по рейтингу - стабильный, что означает высокую вероятность сохранения рейтинга в среднесрочной перспективе. Ранее у банка действовал рейтинг А «Высокий уровень кредитоспособности», второй подуровень, со стабильным прогнозом.

    Банковские новости

    11 ноября 2016 года

    RAEX (Эксперт РА) подтвердил рейтинг Банка «Таатта» на уровне А

    RAEX (Эксперт РА) подтвердил рейтинг кредитоспособности Банка «Таатта» (г. Якутск, номер банковской лиценции – 1249) на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности, первый подуровень. Прогноз по рейтингу – стабильный.

    Источники:
    dic.academic.ru, www.profbanking.com

    Следующие:


    22 марта 2019 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения

    Популярное:

  • Классификация потребительских ссуд и объектов кредитования (574)
  • Светлана патинова деньги в долг отзывы контакты (218)
  • Деньги в долг в лнр (124)
  • Долгосрочные ссуды банка актив или пассив (66)
  • О нас (49)
  • Деньги долг под расписку дзержинске (47)
  • Большинство ипотечных ссуд носят целевой характер (34)

  • Надавно добавленные материалы:

    Втб оставить заявку на кредит наличными

    Для достижения целей нужны деньги. Но как быть, если их не хватает? Далеко не у каждого, получается, постоянно откладывать, накапливая необходимую сумму. Иногда

    Читать далее

    Ссуды сбербанка физическим лицам

    Категория: Кредит в Сбербанке Сбербанк предлагает своим клиентам, физическим лицам, два вида потребительских кредита: целевые и нецелевые. Сбербанк возглавляет

    Читать далее

    Ссуда сбербанке рассчитать онлайн

    Удобным инструментом для расчета кредита в Сбербанке является калькулятор, работающий в режиме онлайн. Его удобство трудно переоценить – воспользоваться калькулятором можно с

    Читать далее

    Хоум кредит горячая бесплатная

    Если Вам срочно нужна небольшая сумма денег, то советуем воспользоваться услугами микрокредитования. Выгода в том, что Вашу заявку рассмотрят

    Читать далее

    Взять кредит наличными банке спб

    На сегодняшний день в банках Санкт-Петербурга можно получить кредит на любые цели. Простому обывателю разобраться во всех этих предложениях

    Читать далее

    Займ на оплату онлайн услуг

    Відсутність або мінімальна комісія за розстрочкоюНемає необхідності мати із собою паспорт, ІПН, довідку про доходи. Усе, що

    Читать далее

    Займу денег под расписку днепропетровск

    кредит от частного инвестора на данный момент лучший вариант кредитования в Украине,в чем же плюсы такого кредита? мы предлагаем вам без залоговый кредит с

    Читать далее