Имеет ли учредитель ооо дать беспроцентную ссуду ооо

Займ учредителю от ООО

Беспроцентный займ учредителю от ООО на личные нужды

Рентабельные компании нередко предоставляют своим сотрудникам финансовую помощь на более выгодных условиях, чем предлагают банки. А может ли ваша собственная компания дать вам займ на личные нужды? Давайте разберемся в тонкостях этого процесса.

Оформление договора

Учредитель или участник ООО может получить от своей компании материальную помощь по договору займа – неважно, числитесь вы в штате сотрудников или нет. Договор составляется в свободной форме, но в содержании важно отразить ключевые моменты:

срок займа и его сумму,

порядок возврата денежных средств (частично или единоразово)

условия получения займа (беспроцентный займ учредителю от ООО или с выплатой процентов фирме).

Если при этом вы являетесь и генеральным директором, тогда договор подписывается одним и тем же лицом, то есть Вами. После этого вы можете получить необходимую сумму – наличными или на банковский счет.

Но не все так просто. Теперь самое интересно – как происходит налогообложение займа учредителю от ООО?

Налогообложение займа учредителю от ООО

Если компания выдает вам беспроцентный займ или под очень маленький процент, который на 2/3 ниже ставки рефинансирования ЦБ (8,25% на сегодня), то по закону такие условия подпадают под получение материальной выгоды. А эта операция уже облагается налогом на доходы физического лица (НДФЛ) со ставкой в 35%.

В принципе, НДФЛ можно удержать и перечислить в бюджет из зарплаты – в том случае, если заемщик официально оформлен. Если же учредитель не является сотрудником компании, ООО в обязательном порядке должно уведомить налоговые органы о невозможности удержания НДФЛ в течение месяца после окончания отчетного года, в котором этот беспроцентный заем был оформлен. В такой ситуации учредитель обязан самостоятельно оплатить налог и отразить это в декларации 3-НДФЛ.

Резюмируем. Получить беспроцентный заем можно, но при этом все равно придется заплатить либо государству, либо своей организации (8,25% по ставке рефинансирования ЦБ). Поэтому большинство предпочитает оформление займа с выплатой процентов.

Кстати, исключением считается ситуация, когда заемные деньги потрачены на приобретение жилья. В этом случае такая материальная выгода освобождается от начисления НДФЛ, но при условии наличия имущественного вычета.

Такой вычет необходимо подтвердить уведомлением в налоговую после получения прав собственности на жилплощадь.

Физ. лицо, он же ген. директор, он же единственный учредитель ООО "Х" предоставляет беспроцентный займ ООО "Х". Вопрос: максимально на какой срок может быть выдан займ и есть ли ограничение в сумме займа до которой договор будет считаться беспроцентным?

Действующим законодательством не установлены ограничения по сумме или сроку беспроцентного кредита, выдаваемому физическим лицом-учредителем организации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1.Статья: От учредителя получен заем

Учредитель (физлицо) предоставил предприятию беспроцентный заем на 1 000 000 руб. Может ли смутить налоговиков столь высокая сумма? Возникает ли у предприятия доход от экономии на процентах?

Получение займа от физического лица (учредителя), не являющегося кредитной организацией, относится к особой сфере деятельности – осуществлению операций, аналогичных банковским, без получения лицензии Центрального банка РФ. Такие операции могут осуществлять любые юридические лица, не имеющие целью таких операций извлечение прибыли. Это правило установлено Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Хотя сумма полученного от учредителя займа превышает контролируемый порог в размере 600 000 руб. чиновники считают, что сделки по предоставлению беспроцентного займа физическим лицом юрлицу не подлежат контролю (письмо ЦБ РФ от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804 ).*

В налоговом учете предприятия дохода в виде экономической выгоды не возникнет, ведь глава 25 НК РФ не содержит порядка определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа.

Отвечала
Т.В. Барышева,
генеральный директор ООО
«ТЕЛЕФЛОТ КОНСАЛТИНГ»

Журнал «Учет в производстве», №2, февраль 2012

2.Статья: Учредитель хочет помочь своей фирме деньгами

Что предпринять? Есть три способа оформить помощь. Первый – это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы.

В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал.

Вариант № 1. Оформите договор займа

Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ ).

Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа.

Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ). Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен на рис. 1 .

Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.*

Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ ).

Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы «упрощенцы» должны отражать в налоговой базе.

Напомним, в соответствии с положениями статьи 196 ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам. И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится (п. 2 ст. 200 ГК РФ ). То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе. Если договор займа процентный, то выплачиваемые проценты можно учесть в расходах при «упрощенке», правда, в пределах норм (подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ).

эксперт журнала «Упрощенка»

Журнал «Упрощенка», №7, июль 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Как учредителю получить займ от ООО в 2016 году

Что делать в ситуации, когда учредителю ООО необходимы средства, вложенные в общество, а до распределения дивидендов еще далеко? Использовать свои средства юридические лица могут только на экономически обоснованные цели, поэтому бухгалтерам приходится выдумывать всевозможные схемы: одним из таких часто используемых способов является выдача займов. Налогообложение займа учредителю от ООО в 2016 году не изменилось и регулируется теми же статьями Налогового кодекса РФ.

Как владельцу бизнеса получить деньги

В соответствии с законом, учредитель не имеет права просто получить деньги из кассы или со счета общества на покрытие своих потребностей. Есть несколько законных способов, позволяющих бенефициару получить деньги:

оформить операцию как получение наличных под отчет

заключить договор займа

рассчитать и выплатить дивиденды учредителям.

Выдача денег под отчет

Эта операция возможна только в том случае, когда учредитель работает на предприятии. А это практически всегда так, причем бенефициары чаще всего занимают руководящие должности.

Деньги под отчет выдаются только на определенный срок. По истечении этого временного промежутка получатель должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, в котором расписано, на какие цели потрачены деньги. Причем все расходы должны быть подтверждены документально (кассовыми чеками, приходными ордерами, актами выполненных работ). Стоит отметить, что подотчетные деньги можно тратить только на нужды ООО, а поэтому учредитель должен предоставить документы, оформленные с учетом этого требования.

Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.

Выдача займа

Относительно оформления договора займа законом не предусмотрены ограничения по срокам и суммам сделки и нет требования относительно работы заемщика на предприятии.

Довольно интересной является операция, когда учредитель и директор фирмы - одно и то же лицо: в этом случае ему придется подписать договор займа за обе стороны. Понятно, что подобную финансовую операцию контролирующие органы будут проверять с особым пристрастием.

Выдача займа может осуществляться как из кассы общества, так и с его текущего счета.

Особенности заключения договора займа

Различают три основных вида договоров займа:

беспроцентный. Он не предусматривает внесение платы за пользование деньгами

краткосрочный. Срок его действия менее одного года

процентный. В этом договоре четко прописывается размер ставки, по которой заемщику будут насчитываться проценты.

Договор займа составляется в свободной форме, законодательством не предусмотрен его унифицированный шаблон, однако в нем обязательно должны содержаться следующие пункты:

размер займа

срок и способ погашения

вид займа – процентный или беспроцентный

способ выдачи денег

обязанности и ответственность сторон

реквизиты заемщика и кредитора

график погашения.

Особенности оформления сделки

Как правило, конкретные сроки в договорах беспроцентного займа не указываются. В этом случае окончательной датой расчета считаются 30 дней с того момента, когда кредитор потребовал у должника свои деньги.

Второй важной особенностью является график погашения долга: он должен содержать конкретные даты и суммы платежей. Погашение задолженности заемщик имеет право осуществить одним платежом или несколькими.

Относительно досрочного погашения есть один важный нюанс: если это беспроцентный кредит, то разрешение кредитора для завершения сделки не нужно, в случае займа под проценты обязательно согласие ООО.

Количество экземпляров документа – два, для каждой из сторон. Еще один важный момент: договор начинает действовать не с момента подписания, а тогда, когда заемщику были выданы деньги.

Факт получения средств оформляется распиской, которая пишется в свободной форме, но должна содержать информацию:

о размере займа

реквизитах заемщика

сроках возвращения денег.

При желании стороны могут договор о предоставлении займа заверить нотариально.

Так как учредителем общества могут быть не только граждане, но и фирмы, из этого следует, что сторонами договора займа могут быть и физические, и юридические лица.

От этого зависит налогообложение.

Сделка с физлицом

Конечно, учредителю не имеет смысла получать займ под процент у своего же предприятия. Поэтому практически все договоры, которые заключаются в таких случаях между сторонами, являются беспроцентными или же в них указана чисто номинальная ставка, например, 0,1%.

Но в таком случае осуществляется налогообложение займа учредителя от ООО, так как заемщик получает выгоду в виде отсутствия процентов или комиссии: за это он должен заплатить государству подоходный налог. Стоит также отметить, что база налогообложения будет учитываться в любом случае, если ставка по договору будет меньше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

Только в одном случае фискальные органы не будут иметь претензий к заемщику – когда деньги были использованы на покупку или строительство жилья.

В большинстве случаев договоры беспроцентного займа очень тщательно проверяются налоговыми органами, так как именно таким способом можно легализовать незаконные доходы.

Сделка между юрлицами

В зависимости от типа договора, который заключается между бенефициаром и обществом, осуществляется расчет и учет налогов. Например, если между сторонами подписано процентное соглашение, то ООО полученные деньги относит на внереализационные доходы. С них платится налог на прибыль. На операции займа НДС не начисляется.

Стоит также отметить, что если общество получает проценты за пользование займом, то операция их начисления документально оформляется счетом-фактурой, который затем выставляется должнику.

То, как происходит налогообложение беспроцентного займа ООО от ООО, регулируется главой 42 ГК РФ. Сразу же стоит отметить, что в связи с отсутствием процентной ставки по договору стороны не получают доход, а, значит, не являются плательщиками налога на прибыль. Второй важный момент: в процессе сделки одно юридическое лицо передает другому денежные средства, а не товар, в связи с этим обязательства по начислению НДС не возникают.

Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод, что беспроцентный займ между юридическими лицами не подлежит налогообложению.

Оформление займа между ООО и собственником: видео

Источники:
yurburo.ru, www.glavbukh.ru, sooo.ru

Следующие:

• Тинькофф банк кредит наличными отзывы
• Взять деньги в долг без залога