Беспроцентный займ учредителя организации


Чем грозит беспроцентный займ учредителю

Многие учредители получают денежные средства от учрежденных ими организаций в качестве беспроцентного займа. Такая операция оформляется расходным кассовым ордером либо безналичным переводом денежных средств на лицевой счет. При этом основным риском является обязанность по уплате налога, которая предусмотрена действующим законодательством для физического лица, получающего материальную выгоду от использования беспроцентного займа. Учредитель приравнивается к обычному заемщику, для него не предусмотрено никаких привилегий при получении денежных средств в организации в качестве займа.

Как рассчитывается материальная выгода учредителя?

Обязанность платить налог с материальной выгоды, полученной в результате пользования беспроцентным займом, предусмотрена статьей 212 Налогового кодекса РФ. Если займ является беспроцентным или процентная ставка за пользование денежными средствами меньше, чем две трети от действующей ставки рефинансирования, то учредитель получит налогооблагаемую выгоду. При беспроцентном займе для расчета указанной выгоды необходимо умножить сумму займа на две трети ставки рефинансирования, после чего разделить полученное значение на 365 и умножить на количество календарных дней займа. В результате получим материальную выгоду в рублях, после чего следует рассчитать и уплатить тридцать пять процентов от этой суммы, поскольку именно такая налоговая ставка установлена для доходов данного вида. Организация самостоятельно рассчитывает и уплачивает этот налог, удерживая денежные средства из зарплаты учредителя, если он одновременно занимает какую-либо должность в этой компании. Если же учредитель в своей компании не работает, то он самостоятельно обязан внести соответствующую сумму в качестве налога.

Как избежать уплаты налога учредителю?

Учредитель может избежать уплаты налога в бюджет единственным способом, который заключается в установлении процентов за пользование займом. В этом случае указанные проценты придется уплатить в собственную компанию, причем процентная ставка должна составлять не менее 2/3 от ставки рефинансирования. Единственный вариант беспроцентного пользования денежными средствами без риска понести дополнительные расходы в виде налогов – это кредит на приобретение жилья, предоставленный учредителю, который обладает правом на имущественный вычет и использует соответствующее право.

Беспроцентный займ от учредителя

Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Есть несколько вариантов решения проблемы. Можно обратиться в банк за кредитом или попросить беспроцентный займ от учредителя. По законодательству компании могут передавать свои средства на безвозмездной основе. Но сделка эта имеет массу нюансов.

Определение

Договор с учредителем — это соглашение, в котором одна сторона отдает в пользование другой денежные средства. Заемщик должен вернуть кредитору точно такую же сумму обратно. Никакие дополнительные комиссии не взимаются.

Беспроцентный займ учредителя организации

Виды договоров

  1. Беспроцентный займ от учредителя. Получатель должен вернуть средства кредитору в точно оговоренный срок. Но учредитель может простить долг.
  2. Договор краткосрочного займа. Единственное его отличие от предыдущего заключается в том, что сроки возврата средств ограничены одним годом.
  3. Процентный договор. Данный вид сделки подразумевает возврат не только тела кредита, но и дополнительных комиссий.

Особенности

Статья 809 ГК подразумевает, что если в документе не оговорены иные условия, то займ считается возмездным. Если в тексте не прописана величина процентов, то они рассчитываются по ставке рефинансирования ЦБ на день возврата средств. Поэтому пометка о том, что выдается именно беспроцентный займ от учредителя, должна быть оговорена в тексте: "За пользование денежных средств по данному договору комиссия не предусмотрена».

Беспроцентный займ учредителя организации

Еще один очень важный момент: статья 807 ГК предусматривает, что договор вступает в силу со дня перечисления средств на счет организации или внесения их в кассу. Этот момент обычно наступает позже подписания бумаг.

Беспроцентный займ от учредителя: проводки

Полученная предприятием сумма отображается как кредиторская задолженность. При поступлении средств эта статья пассивов увеличивается, а при возврате – уменьшается.

При осуществлении таких операций не возникает доходов и расходов. В зависимости от срока действия договора беспроцентный займ от учредителя отражается на счетах:

67 – если деньги выдаются на 12 и более месяцев

66 – если срок договора не превышает одного года.

Сумма кредита вносится в кассу или на расчетный счет. Чтобы банк осуществил вторую трансакцию, потребуется копия договора с печатью. Внесение средств в кассу оформляется приходным ордером:

ДТ 50 – Кт 66, 67 – поступление наличных денег в виде займа в кассу

ДТ 51 – КТ 50 – средства перечислены на расчетный счет. В комментариях к операции нужно обязательно указать, что это заемные деньги.

Если сумма кредита включает НДС, то формируются такие проводки:

ДТ 58-3 (73-1), КТ 68 ДТ 68, КТ 68, субсчет «НДС».

Возврат беспроцентного займа учредителю оформляется расходным ордером. Средства, полученные через кассу, перечисляются на банковский счет организации.

Реквизиты

Предоставление беспроцентного займа учредителю оформляется договором в письменной форме. Иначе доказать факт осуществления операции и провести сделки в БУ и НУ будет невозможно. Договор составляется и подписывается в двух экземплярах: один остается у кредитора, второй – у заемщика. Отсчет начинается с момента передачи денег. В качестве подтверждения заемщик может написать расписку, указав точную сумму и дату операции. В документе можно прописать любые иные условия, которые не противоречат законодательству. Удостоверять соглашение нотариально не нужно, но по желанию сторон к этому можно прибегнуть. К договору прилагается график погашения долга.

Документы

Для оформления сделки необходимо предоставить:

  1. Паспорт, удостоверяющий личность заемщика. В договор вносятся его серия и номер. Как правило, подтверждать доход не нужно, однако кредитор может потребовать другие документы.
  2. Со стороны кредитора договор подписывает генеральный директор.

Беспроцентный займ учредителя организации

Беспроцентный займ от учредителя: образец

ООО _______, в лице _______ и _________, заключили Договор о нижеследующем.

1.1 ООО _______ передает _____ денежные средства в сумме ___ рублей, а ___ обязуется вернуть ____ в срок. По данному Договору комиссия не предусмотрена.

1.2. Деньги предоставляются на срок _____.

1.3 Способ передачи: наличные денежные средства в сумме ____.

1.4 Способ возврата: перечисление наличных средств.

2.1 Договор действует ___.

3. Права и обязанности сторон

3.1 Кредитор должен:

3.1.1 Передать ____ (руб.) ____ по Графику предоставления кредита (Приложение № 1).

3.2 Заемщик должен:

3.2.1 Вернуть ____ (руб.) _____ по Графику возврата займа (Приложение № 2).

4.1 Стороны несут ответственность за ненадлежащее выполнение обязательств в соответствии с нормами законодательства РФ.

4.2 Неустойка выплачивается на основании письменного требования.

4.3 Погашение штрафа не освобождает Сторону от выполнения обязанностей по Договору.

5. Порядок расчетов

5.1 Договор может быть расторгнут в одностороннем порядке после предоставления письменного требования Стороной в течение ___ дней.

6. Форс-мажорные обстоятельства

6.1 Стороны освобождаются от ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств, если это явилось следствием действия пожара, войны, землетрясения, наводнения, забастовки и т. д.

6.2 Сторона, которая не может выполнить обязательства, должна своевременно, не позднее ___ дней, письменно известить об этом и предоставить обосновательные документы.

6.3 Отсутствие денежных средств на счете заемщика не является форс-мажорным обстоятельством.

7. Прочие условия

7.1 Стороны не имеют никаких устных договоренностей.

7.2 Вся переписка до момента заключения Договора, теряет юридическую силу.

7.3 Документ составлен в 2 (двух) экземплярах на русском языке и подписан каждой из Сторон.

10. Подписи сторон

Беспроцентный займ учредителю от ООО

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании решения учредителей заключается договор о выдаче денежных средств. Со стороны юридического лица бумаги должен подписать другой акционер. В противном случае одно и то же лицо окажется по обе стороны сделки, а это противоречит законодательству. При наступлении спорных ситуаций суд будет проверять все до мельчайших деталей.

Беспроцентный займ учредителя организации

Беспроцентный займ учредителю от ООО имеет свои особенности. В договоре четко оговаривается, что долг должен быть возвращен в той же материальной форме, в которой он был выдан. Если заемщик одалживает ТМЦ, то он также получает право собственности на них. Если в договоре прописывается цена с учетом НДС, то начисленная сумма должна быть передана в бюджет, а после возврата займа – поставлена к вычету.

Если выдается процентный займ, то необходимо составит счет-фактуру, которая освободит от налогообложения доход будущих периодов (ст. 169 НК РФ). База при расчете НДС увеличивается на сумму процентов по кредиту в части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ.

Имущество, полученное по договору, не учитывается при расчете базы по налогу на прибыль (НПП). Но если возвращается равное количество других вещей, то необходимо просчитать их стоимость. Если она больше той, которую передавали взаймы, то необходимо включить разницу во внереализационные расходы. Если ниже – сумма не учитывается (1 ст. 251 НК РФ).

Отдельно стоит отметить займы между юридическими лицами:

  1. Если в договоре не прописаны четкие сроки, то заемщик должен вернуть долг в течение месяца с момента требования.
  2. Если подписан процентный договор, то досрочный возврат возможен только по соглашению сторон.
  3. Документ не будет иметь силу, если в нем не будет указано четкое количество переданных средств, график и способ погашения долга.

Налогообложение денежных займов

Доход, полученный от таких сделок, не учитывается, так как в НК не прописаны правила оценки экономической выгоды, даже если компания работает на общей схеме. Поскольку займ этот никак не связан с оплатой услуг, то НДС также платить не придется. Если подписан процентный договор, то такие расходы учитываются при расчете налогооблагаемой базы, то есть они ее уменьшают. Средства включаются во внереализационные доходы, причем независимо от того, по какой схеме работает организация.

Беспроцентный займ учредителя организации

Беспроцентный займ учредителю от организации также может быть прощен. Если основатель владел более 50% капитала, то дохода в виде полученных средств у предприятия не появится. Согласно ПБУ 19/02 деньги, предоставленные другим организациям, относятся к финансовым вложениям. Чтобы избежать противоречий, необходимо отражать данные операции по счету 58, а в балансе – по строке 230 «ДЗ со сроком более 12 месяцев» или 240 «Краткосрочная дебиторская задолженность». Для учета процентов по займам стоит открыть отдельные субсчета 58 и 73.

Критерии признания сделки контролируемой

Обстоятельства, которые делают сделку неконтролируемой

* НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых

** ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Исключение из правил

Большую опасность вызывает позиция Министерства финансов, которая в нормативных документах оговаривает возможность учета дохода компании, полученного от предоставления займа по рыночной процентной ставке. Но в поле зрения подобные операции попадают только в том случае, когда сумма сделки большая. Законодательством установлен порог в 600 тысяч рублей и два условия: деньги выдаются наличными, операции связаны с недвижимым имуществом.

Налоги, которые начисляются на беспроцентный займ учредителю:

  1. НДФЛ насчитывается в том случае, когда имеется выгода от использования средств. Налогооблагаемой базой выступают 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Датой получения дохода считается день возврата долга. В случае аннуитетной схемы налог начисляется в каждом периоде. Чтобы не учитывать НДФЛ, нужно направлять полученные средства на строительство или покупку жилья. В таком случае предусмотрена ставка в размере 35%.
  2. НПП не удерживается.
  3. Взносы в социальные фонды не производятся, так как это не прямой доход сотрудника.Беспроцентный займ учредителя организации

Вывод

Выдача беспроцентного займа учредителю или другому физическому лицу оформляется договором. В документе четко прописывается сумма, дата предоставления, схема и сроки возврата. Если займ выдается без дополнительных комиссий, то это также должно быть оговорено в документе.

Поделиться в соц. сетях

Источники:
www.kakprosto.ru, vse-temu.org

Следующие:


19 июля 2018 года

Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: код подтверждения

Популярное:

  • Взять деньги долг теле2 номер (71)
  • Деньги в долг в лнр (64)
  • Займ без проверки истории (55)
  • Светлана патинова деньги в долг отзывы контакты (51)
  • Логические задачи про деньги в долг (48)
  • Кредит наличными без справок и поручителей астрахань (40)
  • Взять выгодно деньги в долг (35)

  • Надавно добавленные материалы:

    Втб оставить заявку на кредит наличными

    Для достижения целей нужны деньги. Но как быть, если их не хватает? Далеко не у каждого, получается, постоянно откладывать, накапливая необходимую сумму. Иногда

    Читать далее

    Ссуды сбербанка физическим лицам

    Категория: Кредит в Сбербанке Сбербанк предлагает своим клиентам, физическим лицам, два вида потребительских кредита: целевые и нецелевые. Сбербанк возглавляет

    Читать далее

    Ссуда сбербанке рассчитать онлайн

    Удобным инструментом для расчета кредита в Сбербанке является калькулятор, работающий в режиме онлайн. Его удобство трудно переоценить – воспользоваться калькулятором можно с

    Читать далее

    Хоум кредит горячая бесплатная

    Если Вам срочно нужна небольшая сумма денег, то советуем воспользоваться услугами микрокредитования. Выгода в том, что Вашу заявку рассмотрят

    Читать далее

    Взять кредит наличными банке спб

    На сегодняшний день в банках Санкт-Петербурга можно получить кредит на любые цели. Простому обывателю разобраться во всех этих предложениях

    Читать далее

    Займ на оплату онлайн услуг

    Відсутність або мінімальна комісія за розстрочкоюНемає необхідності мати із собою паспорт, ІПН, довідку про доходи. Усе, що

    Читать далее

    Займу денег под расписку днепропетровск

    кредит от частного инвестора на данный момент лучший вариант кредитования в Украине,в чем же плюсы такого кредита? мы предлагаем вам без залоговый кредит с

    Читать далее